|
土地增值税主要纳税事项及案例解析 栾庆忠 一、土地增值税常见纳税事项
1、土地增值税征税范围、纳税人 2、土地增值税的扣除项目 3、土地增值税的计算 4、土地增值税账务处理 5、土地增值税税收优惠 6、土地增值税征收管理 7、房地产开发企业与非房地产开发企业可扣除项目的区别 二、房地产开发企业土地增值税清算主要纳税事项 1、清算单位
2、清算条件 3、房地产的收入确定 4、可据实扣除的项目 5、可核定扣除项目
6、不可扣除的项目
7、清算项目的扣除金额分摊
8、土地增值税清算应报送的资料
9、土地增值税的核定征收 10、清算后再转让房地产 11、清算后应补税与滞纳金 三、房地产开发企业土地增值税清算疑难问题 （一）确认应税主体资格 1、纳税人办理土地增值税清算应报送资料 2、形式条件，怎么审核“五证” （二）确认应税行为 1、确认应税行为的税法政策与依据 2、判断应税行为已经发生的依据 3、开发项目与非开发项目的确认 （三）确定清算条件 1、税法政策 2、清算条件的审核注意4个问题 3、确认清算条件应取得的资料 4、土地增值税清算申报期限 5、分期开发项目各期清算方式的一致性 （四）清算单位的确认 1、清算单位的确认政策与依据 2、各清算单位是否符合不征税或免税的条件做出分析判断 （五）普通住宅、非普通住宅的收入、支出划分 1、享受优惠政策的住房原则上应同时满足的条件 2、税法政策 （六）收入审核 1、税法政策 2、收入审核相关证据资料 3、面积审核 4、实测面积与合同面积之差的税收处理 5、销售情况审核 6、销售额审核 7、免税收入审核 8、不征税收入审核 9、代收费用的审核 10、以本企业产品安置回迁户的审核 （七）扣除项目审核 1、税法政策 2、扣除项目审核需要的相关证据资料 3、分摊方法 4、完整性、准确性、真实性的审核 5、四项开发成本的审核
6、成片开发扣除项目金额的确认方法 7、取得土地使用权所支付金额的审核 8、房地产开发成本的审核 9、房地产开发费用的审核 10、与转让房地产有关税金的审核 11、加计扣除项目的审核 四、土地增值税纳税筹划 1、临界点筹划法 2、销售价格分解筹划法 3、代收费用并入房价筹划法 4、利息支出筹划法 5、增加可扣除项目筹划法 6、成本核算对象筹划法 7、成本分摊方法筹划法 8、关联交易创造节税空间筹划法 9、利用优惠政策筹划法 五、土地增值税综合案例解析 土地增值税案例1 土地增值税案例2 土地增值税案例3
| 
