总经理财务研修——打造五大财务管控系统 主讲:马军生 课程总体结构: 一、管理者为什么要懂财务 二、理解企业经营的财务逻辑 三、总经理应掌握的五大财务管控系统 ² 仪表系统:财务报表支撑管理决策 ² 油路系统:资金管理打通任督二脉 ² 动力系统:降本增效提升企业价值 ² 导航系统:全面预算引导资源配置 ² 安全系统:内部控制保障安全经营 四、总结 课程大纲: 一、管理者为什么要懂财务 1. 不懂财务可能“语言不通”,听不懂,说不明 a) 现实中企业管理者的“财务障碍” b) 现实中企业财务人员的“管理障碍” 2. 企业越大,层次越高,管理者越需要懂“管人”和“理财” a) 企业总体管理体系 b) 人力体系和财务体系在企业中的地位 3. 财务的独特性:成也财务,败也财务。 a) 企业业的成功首先是财务的成功 b) 企业的失败最终是财务的失败 4. 现代企业财务管控的五大核心系统 a) 仪表系统:财务报表支撑管理决策 b) 油路系统:资金管理打通任督二脉 c) 动力系统:降本增效提升企业价值 d) 导航系统:全面预算引导资源配置 e) 安全系统:内部控制保障安全经营 二、理解企业经营的财务逻辑 (一)一般企业的经济循环图 Ø 两大资金来源 Ø 两大资金运用 Ø 两大增值环节 Ø 三大经济活动 (二)从财务视角看经营的四大步骤 1、从资本到资源(资产) Ø 股东投入和债权人投入的区别 Ø 总资源的表现形式 Ø 资产负债表解读——企业的“底子” Ø 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆 2、从资源到收入 Ø 运用资源提供产品 Ø 产品提供形成收入 Ø 资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆 3、从收入到利润 Ø 收入到利润需扣除成本费用 Ø 成本费用的构成 Ø 利润的不同层级 Ø 利润表解读——企业的“面子” Ø 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆 4、从利润到现金流 Ø 三大活动的现金流表现 Ø 利润和现金流的关系 Ø 现金流量表解读——企业的“日子” Ø 利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆 (三)如何评价投入和产出 Ø 从企业角度看投入 Ø 从股东角度看投入 Ø 从利润角度看产出 Ø 从现金流角度看产出 三、总经理应掌握的五大财务管控系统 1、仪表系统 :财务报表——透视财务报表,管好财务信息 Ø 从经济活动理解财务报表 Ø 如何阅读和分析财务报表 Ø 透视财务报表,管好企业为股东赚钱的四大杠杆 Ø 要求财务部门注重提供管理会计信息,支持领导决策 Ø 强化信息挖掘,开展财务和经营分析,监控企业运行 Ø 统一集团财务信息,保证集团信息对称性、一致性、可比性 2、油路系统:资金管理——高度重视现金流管理,打造健康血液系统 Ø 现金流不断——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡; Ø 谨慎投资——重视投资的战略思维、财务思维、风险思维和过程管理思维; Ø 多元输血——积极融资并平衡股权和负债; Ø 防止淤血——重视资产管理(货币资金、存货、应收账款、固定资产等),提高资产使用效率,; Ø 存量优化——集团企业加强资金的集中管理; Ø 合理献血——分配策略与股权激励。 3、动力系统 :降本增效——实施全面成本控制,降本增效度过转型难关 Ø 成本的三大视角 Ø 成本的十组特性 Ø 全面成本控制的八大方法 Ø 全面成本控制的十一大环节 Ø 企业如何组织和管理成本控制活动 4、导航系统:全面预算——逐步开展全面预算管理,利用过程机制掌控企业 Ø 为何要做开展全面预算管理 Ø 全面预算过程控制的总体思路 Ø 将发展思路变成具体的目标 Ø 以目标为导向制定计划和预算 Ø 将目标计划预算对接绩效和薪酬 Ø 目标计划预算的执行监控 5、安全系统:内部控制——健全内部控制体系,通过制度控制企业风险 Ø 从相信人到相信制度 Ø 内部控制概念与核心要义 Ø 中国内部控制规范总体架构 Ø 内部控制的八大基本方式 Ø 主要业务循环的常见漏洞及内部控制要点 Ø 企业内部控制体系构建
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