新准则下财务核算与报表制作 【培训背景】 全面近期多项财税方面的改革引起了整个社会、尤其是财务会计人员以及企业管理人员的高度关注: 1. 财政部发布了2019年财务报表的二套新格式,一套是已执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;另一套是未执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;因这些新规定变化较大,对企业来说既迫切又有难度,非常需要通过培训更新知识。 2. 2017年以来修订的收入准则、租赁准则、债务重组准则因变化非常大,企业在实务中难以把握,需要通过研讨实际应用案例,充分理解和掌握这些准则的精髓,把实务工作做精彩。 3. 由于会计处理的变化,导致产生了会计与税收的新差异。很有必要研究这些差异,消除税务风险。 鉴于这些法规对企业影响巨大,不了解相关变化将对企业合规性产生巨大风险,特开设本课程进行专业培训。
【培训收益】 ● 帮助企业了解会计准则改革的最新进展,对企业有何影响以及企业如何应对 ● 帮助企业掌握新准则理念和方法的新变化 ● 帮助企业深刻理解执行过程中的重点、难点问题 ● 帮助企业分析会计与税收差异的变化情况 ● 帮助企业掌握操作细节,做好运用工作,提升管理水平,不断创造价值 【培训提纲】 第一讲:会计准则框架简述 一、准则修订与实施节点 1. 修订概况 2. 实施进展 二、会计准则与制度如河适用 1. 会计准则的适用范围 2. 会计制度的适用范围 三、准则与税务的协调 1. 财税差异的根本 2. 协调路径 第二讲:最新财务报表变化解读 一、最新财务报表格式和内容有哪些变化 二、财务案例解析思考以及报表分析 1. 案例解析 “应收票据”与“应收账款”又分别列报? 2. 合同资产vs应收账款 3. 合同负债vs预收账款有何区别 4.“其他收益”与报表分析 5.“资产处置损益”VS“营业外收支” 6. 案例解读“使用权资产”与“租赁负债” 7.“其他综合收益”包含哪些项目 8. 理财产品在新金融工具准则下的分类 9.“信用减值损失”VS“资产减值损失” 10.“债权投资”VS“其他债权投资” 11.“其他收益”vs“营业外收入” 12.“其他权益工具投资”vs“其他债券工具投资” 13.“交易性金融资产”vs“其他债券工具投资” 14.“长期股权投资”vs“其他权益工具投资” 三、 如何解读新财报 第三讲:新收入准则会计处理难点与税收差异比较 一、 新收入准则收入确认的基本思想和主要内容变化 二、案例解读新收入准则确认收入的精髓——“五步法模型” 1. 新收入准则下合同成本的确认 2. 八种特定交易的收入确认和计量的具体规定 3. 新收入准则会计处理与税收差异比较 4. 会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定 5. 特定业务会计收入与税收差异分析 四、上市公司财报财报解析 第四讲:新租赁准则的亮点及难点分析 一、租赁准则修订的背景 二、租赁准则五个变化 三、承租人如何对租入资产 1. 承租人如何对租入资产进行一般处理 2. 承租人如何对租入资产进行简化处理 四、上市公司财报财报解析 第五讲:新债务重组准则亮点及财税差异 一、债务重组范围的新变化 二、新债务重组财税差异 1. 以存货清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 2. 以金融资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 3. 以固定资产清偿债务债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 4. 以房抵债债权人与债务人的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 5. 债权人与债务人债务转为资本 的新变化与财税差异 三、上市公司财报财报解析 第六讲:新货币型资产交换准则亮点及财税差异分析 一、新货币型资产交换准则 1. 将非货币性资产交换的计量原则与新收入准则协调 二、新货币型资产 1. 存货交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 2. 固定资产交换的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 3. 账面价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 4. 公允价值为基础计量的会计处理、财税差异、新旧差异、汇缴申报 三、上市公司财报财报解析 第七讲:新金融资产准则的亮点及难点分析 金融资产的分类 1. 债权投资归属科目以及财税差异 2. 股票投资归属科目以及财税差异 二、金融资产的重分类的财税处理 1.AC重分类FVTPL 2.AC重分类FVOCI 3.FVOCI重分类AC 4.FVOCI重分类FVTPL 5.FVTPL重分类FVOCI 6.应收账款与应收款项融资 三、金融资产损失财税处理 第八讲:课程总结与回顾 1. 课程主要内容总结与回顾 2. 答疑解惑
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