秦文娇：全行业会计核算变化及财税优惠账技巧

经济学学士、高级会计师、注册税务师。大型集团企业的20余年财税管理工作，熟悉企业财务实况，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验，并操刀数十家大型企业税收筹划。秦老师善于思索，笔耕不辍，出版著作6部，在《财务与会计》《注册税务师》《财会月刊》《财会通讯》《会计之友》《国际贸易会计》等省部级以上刊物发表学术文章400多篇。兼任中国税务报、中国会计报等10多家著名报刊和杂志的“专家答疑”、“专家坐堂”等栏目特约撰稿人，专栏作者，并兼任“中财讯”等知名机构在线咨询老师、专家库成员、讲师等。

秦教授讲课特点：

实例教学接地气，易学易用易掌握。

生动形象机智诙谐，妙语连珠动人心弦。

方法技巧信手拈来，运用自如恰到好处。   

u 课程背景

u 2014年至2019年，会计准则修订了13个，新发布了4个，要求2021年1月1日必须全面执行，由此原来的会计核算已不适应新会计准则的要求，2021年会计核算要作大调整；此外，2020年2月开始，国家对企业应对新冠病毒、复工复产出台了一系列财税优惠政策，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、社保等诸多方面。国家税务总局在2018年3月发布的税总发﹝2018﹞32号，强调企业财务软件要与网上办税系统联网，实现财务报表数据与纳税申报表数据的自动转换；财政部在2019年10月22日发布财会﹝2019﹞17号，强调要加强国家统一会计制度的贯彻实施。因此，正确进行2021年正常业务和财税优惠政策的会计核算对降低企业财税风险至关重要。为此中财讯特开设此课程，为您解读修改后的会计核算大变化和财税优惠政策正确的会计处理，让您对会计核算、会计报表与纳税申报的关联一目了然，降低企业和个人的财税风险。

u 课程亮点

通过本课程的学习，让你充分了解会计准则的财税差异、新旧之别、报表列报，汇算调整，让每个学员：心里有財，眼中有税，学到的都是实操。

● 与时俱进：结合经典案例，助力学员掌握准则新理念、新思维。

● 开卷有益：筛选上市公司财报，形象演绎准则执行过程中的重点、难点。

● 知行合一：厘清新准则与税收差异在汇算清缴的落脚。

● 融会贯通：有案可循为底蕴，把准则形象性、个性化、通俗化。

u课程纲要

1. 会计准则变化概览

2. 会计准则实施进展

3. 会计准则的适用范围

4. 会计准则与内部控制之协调

5.会计准则与税法协调路径

一、新旧收入准则对比

1.非货币性资产交换准则：以存货换取非货币性资产

2.债务重组准则：债务人用存货用于债务重组交易

3.持有待售准则：处置固定资产、无形资产、长期股权投资、持有至待售资产

4.为客户生产大型资产和设备

5.为客户提供设备和安装服务

6.政府补助准则：三供企业接网费的财税处理

7.三供一业的财税处理

8.销售商品并提供运输的财税处理

二、案例解读新收入准则精髓——“五步法模型”

（一）识别与客户签订的合同

1.案例识别“客户”

2.案例识别“合同”

3.案例解析新收入准则应用指南合同识别与税法差异

4.案例解析对价的可回收的列报

5.案例演绎合同的合并与变更

（二）识别履约义务

1.案例解读何为“重大整合”

2.案例解读何为“重大修改或定制”

3.案例解读何为“高度关联”   

（1）汽车零部件制造商参与模具研发制作

（2）“中国中车”相关财报研读

（3）“福耀玻璃”相关财报研读

4. 研读“关于江西金达莱环保股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第二轮审核问询函的回复”

5.国家税务总局公告2018年第42号第六条与新准则的协调

6.“双十一”质保与维保、包修与保修、维保与维修的准则财税协调

7. 新准则中合同负债与预计负债之辩

（三）确定交易价格

1. 案例解析可变对价与坏账准备

2. 案例解析估计可变对价的新准则财税差异

3、案例解析销售退回的新旧之别与财税差异

4. 新准则 “应收退货成本”与“发出商品”之辨

5. 案例解析客户为企业的融资的财税处理

6. 案例解析企业为客户的融资的财税处理

7. 案例演绎新准则应付客户对价的财税处理

8. 案例演技销售返券的会计和税务处理

9. 案例演绎现金折扣的新旧之别与财税差异

10.上市公司财报摘录解读

（四）分摊交易价格于履约义务

1.单独售价的确定

2.分摊交易价格的方法

3.案例解析销售返利的增值税、所得税、财税差异

4.上市公司财报摘录解读

（五）在履约时点或过程中确认收入

1.时段内履行的履约义务的确认条件

2.房地产行业收入时点的确认

3. 时段内履行的履约义务的财税差异

4. 时段内履行内控保证与风险提示——收款进度与履约进度

5. 案例演绎合同取得成本和合同履约成本

6. 上市公司财报摘录解读

（六）其他特殊交易的财税处理

1.买一赠一的财税处理

2.积分奖励的财税处理

3. 储值卡的财税处理

4.电商平台的财税处理

5.佣金的财税处理

6.上市公司财报摘录解读

（七）新收入准则报表列报与披露

1.新科目的报表列报

2.新旧报表衔接与披露

一、新租赁准则概览

1. 准则修订之背景

2. 准则修订之影响

二、识别租赁

1.案例识别资产

2.案例演绎客户控制已识别资产使用权

3.“带人和没人”的租赁，会计处理一样吗

4.“带人和没人”的租赁，税务处理一样吗

5.合同分拆税务处理案例

6.案例演绎租赁豁免

7. 上市公司财报摘录解读

三、承租人的会计处理

1. 了解使用权资产、使用权资产累计折旧、使用权资产减值准备、租赁负债

2. 案例解析承租人的会计处理、财税差异、新旧之别

3.潍柴动力之增量利率

4.上市公司财报摘录解读

四、出租人的会计处理

1.了解融资租赁资产、应收融资租赁款、应收融资租赁款减值准备、租赁收入

2. 租赁付款额与租赁收款额的协调

3. 案例解析出租人的会计处理、财税差异、新旧之别

4. 上市公司财报摘录解读

五、新租赁准则报表列报与披露

1.新科目的报表列报

2.新旧报表衔接与披露

1.什么是金融工具？上市公司案例分析

2.案例解析金融资产如何进行三分类，金融资产如何重分类

3.新准则下应收账款的三个不同的归属,双汇集团财报为例

4.企业购买的结构性理财产品如何分类核算？中石化为例

5.股权投资转换的威力,雅戈尔财宝为例

6.案例解析其他债券投资的会计处理及纳税调整

7.信用减值损失的如何计提，结合上市公司的案例

1.增值税免税、小微企业免税、特定期间、特定项目减税的会计处理

2.增值税增量留抵退税账务处理

3.机器设备一次性企业所得税扣除账务处理

4.亏损弥补账务处理

5.对外捐赠、接受捐赠账务处理

6.临时性工作补助和奖金账务处理

7.单位发放防疫物资账务处理

8.免租金、租金减半账务处理

9.返还社保账务处理

10.延期纳税账务处理

11.以上账务处理与税务处理的差异调整

1.数字时代:电子专票入账、保存及归档管理

2.请君入瓮:社保入税后纳税人风险

3.小微企业:企业工会经费实行全额返还几个事项

4.人非圣贤，孰能无过：关账前会计如何调差错

5.上市公司：看路通视信2020年前三季度计提信用减值损失、资产减值损失及核销坏账

6.年年岁岁:岁末年初财务人员大事记

7.革故鼎新：新准则下会计科目财报重分类

8.完善内控：看上市公司财报的逻辑与公告