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财务管理与预算管理 课程说明 （2天课程） 一、课程介绍： 财务、营销和制造，是企业经营管理的三大关键。透过扎实的财务管理，可以确保营销和制造所需的资金永远充沛无缺。透过严密的预算管理，可以使营销收入和制造成本得到有效的规划和控制，确保实现市场利润和管理利润。先进国家的先进企业，经营管理绩效如此卓越杰出的原因之一，就是拥有先进的财务管理与预算管理。 本课程分为三篇，第一篇理念策略篇，讲述财务管理与预算管理应具有的理念和策略；第二篇财务管理篇，讲述从财务报表分析资金的来源、去路和营运状况，如何充裕资金和做好收支管理，如何做好银行存款贷款和应收账款票据管理，如何控制库存和资本支出，以及财务报表和成本分析；第三篇预算管理篇，讲述预算管理的目的和组织，预算管理和控制的程序，如何订立全公司的营销策略和计划，如何编制、执行和总结预算，以及如何控制预算和超越预算。课程内容理念与实务兼备，以实务为主，并附有需用表格32张，具有高度的先进性、实用性和可操作性。 本课程的主讲人邱明正教授，来自台湾，历任数家企业的总经理，其中两家是美商公司，在担任总经理前是美商企业的财务长（Controller）；其后担任企管顾问，又曾指导在台湾和大陆的数百家公司及企业集团；现任朝春集团副总裁、清华/中山/华南理工/西南财经等大学EDP/EMBA班教授，曾任联合国开发计划署企业改革国际专家。邱教授对于现代化先进的财务管理和预算管理，深具历练、心得和经验，运用在所经营管理的企业上和顾问辅导的企业上，获得巨大的效益。相信本课程必能使大家受益良多，创造更充裕的资金和更丰厚的利润。 二、课程目的及效益： 1、 运用现代化有效的财务管理，使资金更充沛，使财务更厚实，也使经营管理更健全。 2、 透过先进有效的预算管理，对全公司各层面的职能，作有效的规划和控制，确保实现公司的利润。 3、 透过现代化的财务管理和预算管理，全力支持营销管理和制造管理，创造更多的市场利润和管理利润。 三、适合对象： 企业家、执行长、正副总经理、财务总监、其他一级主管 财务管理与预算管理 主讲人：邱明正 2天课程 朝春集团副总裁 清华、中山、华南理工等大学EDP/EMBA班教授 原联合国开发计划署企业改革国际专家 壹、理念策略篇 一、财务管理与预算管理应具有的理念： ·孙子兵法：善用兵者，修道而保法，故能为胜败之政。（军形第四）。 （一） 三线管理理念。 （二）三道管制理念。 （三）一贯性理念。 （四）三段式管理理念。 （五）财务和预算理念。 二、财务管理与预算管理应具有的策略： （一）要项管制策略。 （二）源流管制策略。 （三）目标管理策略。 （四）分层负责策略。 （五）表报管理策略。 （六）预算控制策略。 贰、财务管理篇 一、从财务报表分析资金的去路和来源及营运状况： · 孙子兵法：是故智者之虑，必杂于利害。杂于利而务可信也，杂于害而患可解也。（九变第八）。 （一）资金的去路：资产负债表上的资产项目。 （二）资金的来源：资产负债表上的负债及股东权益项目。 （三）营运状况及盈余的来源：损益表上的项目。 二、如何充裕资金和做好收支管理： ·孙子兵法：是故无辎重则亡，无粮食则亡，无委积则亡。（军争第七）。 （一）保持资金的变现性。 （二）资金来源管道畅通。 （三）建立零用金（周转金）制度。 （四）建立支出管理制度。 （五）收入管理制度。 三、如何管理银行存款、银行贷款和应收账款、应收票据： ·孙子兵法：善用兵者，役不再籍，粮不三载，因粮于敌，故军食可足也。故智将务食于敌，食敌一钟，当吾二十钟。国之贫于师者远输，远输则百姓贫。（作战第二） （一）银行存款管制。 （二）营运资金预估。 （三）运用银行剩余资金。 （四）安排银行存款。 （五）安排银行贷款。 （六）对客户征信。 （七）应收帐款与应收票据管制及催收。 四、如何控制库存、预防处理呆料呆货和管制资本支出： ·孙子兵法：其用战也贵胜，久则钝兵挫锐，攻城则力屈，久暴师则国用不足。财竭则急于兵役，力屈财殚，中原内虚于家。（作战第二）。 （一）如何制定物料计划和控制库存。 （二）如何预防和处理呆货呆料。 （三）如何办理年终（年中）存货大盘点。 （四）资本支出计划及管制。 五、财务报表分析和成本分析： ·孙子兵法：故策之而知得失之计，作之而知动静之理，形之而知死生之地，角之而知有余不足之处。（虚实第三）。 （一）财务结构分析。 （二）偿债能力分析。 （三）经营能力分析。 （四）获利能力分析。 （五）成长能力分析。 （六）生产力分析。 （七）成本分析。 （八）各项分析数字比较。 六、问题与讨论： 叁、预算管理篇 一、预算管理与控制的目的和组织： ·孙子兵法：夫未战而庙算胜者，得算多也。夫未战而庙算不胜者，得算少也。多算胜，少算不胜，而况于无算乎。吾以此观之，胜负见矣。（始计第一）。 （一）预算管理与控制的重要性。 （二）预算管理与控制的目的。 （三）预算管理与控制的组织及编制修订期间。 二、预算管理与控制的程序： ·孙子兵法：故策之而知得失之计，作之而知动静之理，形之而知死生之地，角之而知有余不足之处。（虚实第六）。 （一）确定下年度营运方针。 （二）拟订营销策略、计划及预算。 （三）拟定各部门计划。 （四）编制各项预算。 （五）预算执行。 （六）检讨预算实绩。 三、如何订立全公司的营销策略和计划： ·孙子兵法：故上兵伐谋，其次伐交，其次伐兵，其下攻城。（谋攻第三）。 （一）产品策略。 （二）市场策略。 （三）定价策略。 （四）通路策略。 （五）推广策略。 （六）如何订立营销计划。 四、如何编制预算、执行预算和总结预算： ·孙子兵法：兵法：「一曰度、二曰量、三曰数、四曰称、五曰胜。地生度，度生量，量生数，数生称，称生胜」。（军形第四）。 （一）如何编制营销收入预算。 （二）如何编制材料成本预算。 （三）如何编制人工成本预算。 （四）如何编制制造费用、营销费用、管理费用预算。 （五）如何编制营业外收支预算。 （六）如何编制损益预算。 （七）如何编制人力计划、生产计划和资本支出计划。 （八）如何编制资产负债预算和现金流量预算。 （九）如何执行及控制预算。 （十）如何总结预算执行的成果。 五、如何控制预算和超越预算： ·孙子兵法：故善战者，求之于势，不责于人，故能择人而任势。（兵势第五）。 （一）预算管理方面。 （二）销货收入方面。 （三）材料成本方面。 （四）生产效率方面。 （五）制管销费用方面。 （六）资本支出方面。 六、问题与讨论。
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