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内部控制与财务风险管理实务 课时设计：3天 课程背景： 如何确保企业经营的效率和效果？ 如何确保企业财务报告的可靠性？ 如何保证企业始终遵守法律法规？ 如何保证企业资产的安全？ 如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ 如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？ 为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来很多企业倒闭的案例，更是凸显其重要性。 课程收益： 通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点： 1. 通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识 2. 掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 3. 掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 4. 掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险 5. 深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙” 课程大纲： 第一部分 内部控制篇 一、内部控制概论 1. 内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类 2. 内部控制的属性 1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 3. 内部控制的种类 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分 4. 内部控制的设计原则 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 5. 控制点与控制技巧 1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般控制技巧 总结：内部控制的局限 二、内部会计控制规范总揽 1. 内部会计控制规范（试行） 1）基本规范 2）货币资金 3）销售与收款 4）采购与付款 5）工程项目 6）担保 7）对外投资 2. 内部会计控制规范（征求意见稿） 1）成本费用 2）存货 3）预算 4）固定资产 5）筹资 三、业务流程重组 1. 流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变 2. 流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 3. 流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理 4. 业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部控制实务 1. 常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗 2. 内部控制的设计步骤 1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施 3. 内部控制实例详解 1）货币资金内控设计 Ø 企业资金管控实务 Ø 现金净流量管理 Ø 案例：公司现金与利润差异分析 Ø 财务关注的终极目标： CASH FLOW Ø 盈利与现金流管控 Ø 现金流六大危机风险管控 2）销售与收款业务内控设计 Ø 客户信用管理 Ø 信用评价管控 Ø 合同评审流程 Ø 应管控收账款限额与账期 Ø 应收账款的分析、评价、考核 Ø 应收帐款的清收管控 3）生产循环内控设计 Ø 人、机、料、法、环 Ø 标准工厂、标准生产线 Ø 四大系统：工管系统、生管系统、品管系统、经管系统 Ø 案例分享 4）采购与付款业务内控设计 5）采购环节的内部控制 6）筹资与投资内控设计 7）预算控制制度 8）成本控制规范 4. 建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 第二部分 财务风险及防范 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 1. 财务风险的一般概念 1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别 2. 财务风险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。 3. 财务风险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性 4. 企业财务风险成因分析 1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理
3）财务决策失误 3）管理人员认知偏差
二、财务风险的评估与控制 1. 财务风险的评估（Z-SCORE模型） 2. 财务风险的控制与防范措施 1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法 第三部分 培训总结及问题沟通
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