田野《年度所得税汇算清缴政策解析》

（授课时间2天。适合财务人员学习）

若问税务稽查必查科目是什么？答案是所得税。

若问所有税种中最难掌握的是什么？答案是所得税。

若问企业财务无法回避的工作是什么？答案是所得税汇算清缴。

所以，企业年终所得税汇算清缴是企业年度工作的重点内容。能否正确计算“应纳税所得额”，决定着企业年终决算会计报表“利润分配”的数据能否准确出炉。但所得税法复杂多变，不仅与增值税、营业税及其他税种有着若干联系，还以会计业务为基础进行调整。掌握起来难度很大。尤其要求财务人员对财税之差异调整需了然于胸。所以，为满足企业需要，本公司特地举办一期《所得税年终汇算清缴及财税差异处理业务培训班》，旨在帮助企业顺利完成所得税汇算清缴工作。

此次培训将有四大特点：一是重点梳理并解决企业常见却难以处理的问题；二是努力提升学员独立的政策研究与分析能力；三是请国内最著名答疑专家授课权威性强；四是老师评书式授课效果无容置疑。

一、课程收益：理解条文立法原意，掌握最新政策动态，学会差异调整原理，准确填制纳税报表。并配备12万字详细授课文件与资料，现场解答学员问题。

二、授课方法及内容：以企业常见却易模糊的所得税重点问题为主线，结合会计处理与税法差异展开讲解。包含并不仅限于以下问题。具体是：

理论不通则无法真正掌握企业所得税要领。包括（1）税收文件的理解与适用（2）权责发生制与收付实现制的会计与税法差异（2）正确处理白条入账（3）开发票与纳税关系（4）如何正确理解相关性原则（5）决算工作的7个标准（6）汇算清缴存在的几大问题解决等。

营业税与所得税纳税时点的区别与确认。包括（1）税法与会计关于权责发生制的区别（2）收入的税务处理（3）开发产品完工条件（4）开发产品销售收入的范围（5）一次性全额收款（6）分期收款方式（7）银行按揭方式（8）委托方式销售（9）买一赠一（10）债务重组（11）股权转让（12）收购企业股权后将原盈余积累转增股本（13）企业清算、（14）租金与利息（15）混合型投资利息处理（16）企业接受政府与股东资产划转的纳税问题（17）政策性搬迁或处置收入（18）财政性资金纳税与免税的条件与判断（19）企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题（20）关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题（21）非货币性资产投资摊销纳税政策等。

包括（1）成本核算方法（2）成本、费用扣除的税务处理（3）按揭担保金（4）集团统借统贷（5）借款超过银行利率时，税前可以扣除的前提条件 （6）关联企业之间及向自然人借款的利息支出扣除问题 （7）为员工配备服饰费用支出扣除问题（8）关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题(9)没有取得发票暂估入账问题(10)手续费及佣金支出税前扣除(11)捐赠业务的发票处理及接收单位的前提条件。（12） 季节工、临时工等费用税前扣除（13）企业融资费用支出。（14）代理服务企业营业成本（15）筹办期业务招待费等费用（16）以前年度发生应扣未扣支出（17）企业不征税收入管理（18）税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调（19）职工福利费的财税差异及处理等。

重点依托总局资产损失有关条文解读。正确理解损失税前扣除的原则与范围，解决资产损失与会计之间的协调。

二、课程特点：田野老师身份的特殊性。真正的税务稽查出身讲税务管理，真正的稽查专家告诉你如何规避风险。权威、专业、实战。近30余个真实案例，角度新颖、悬念迭起；知识丰富，学以致用。