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闫静《全面预算管理》

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《全面预算管理》工作坊
u  如何将战略目标与财务预算相关联?
u  管理费用和部门不可控费用如何处理?
u  经营预算和财务预算的关系是什么?
u  为什么按照销售额分解利润不一定对?
u  虚拟法人制是降本增效的良方吗?
u  资产负债表的预算真的与经营单元无关吗?
u  如何衡量一个预算是否合理?有哪些指标帮助我们衡量预算?
u  预算制定之后,如何考核部门的业绩?
u  ······
全面预算管理工作坊,承接战略解码,通过平衡计分卡落地公司战略目标,进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里,闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系,战略规划与预算管理的关系,根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练,也有机会深度探讨本公司的战略与财务。
时间:3天
参加人员
n公司的总经理
n各事业部总经理
n职能部门总监
n核心高管团队
(整个工作坊最好是总经理与团队一起参加)
工作坊目标:
n战略共识,通过财务预算实现战略规划的落地
n制定公司的经营预算与财务预算
n掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法
n学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评
n增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识
一、   工作坊之前的调研与准备工作(1天)
·        公司的组织管理结构
²  责任中心的明确
²  主要价值链的构成
·        公司的财务数据
²  财务会计报表(基本财务状况分析)
²  管理会计报表(颗粒度分析)
二、   战略目标与财务目标的制定
·        从战略目标到财务目标
²  战略解码与平衡计分卡
²  平衡计分卡的四个层次
²  财务目标与客户、流程、无形资产
·        财务目标的选择
²  增长战略与生产率战略
²  财务目标与发展阶段的匹配
²  终极的资产回报率:如何确定?
产出:
²  根据公司战略,制定各个事业部及公司的平衡计分卡
²  梳理公司的战略行动计划并制定预算
三、   经营预算的编制
·        预算的分解:责任中心
²  投资中心与利润中心
²  成本中心与费用中心
²  自然利润中心与人为利润中心
产出:
²  确定公司的利润中心与成本中心、费用中心
·        确定预算的利润目标
·        产出:分解利润目标到事业部
²  息税前利润
²  管理费用如何分解
²  部门不可控费用如何做预算
·        经营预算的编制方法
²  变动成本
²  酌量性固定成本
²  约束性固定成本
²  零基预算与增量预算
²  半变动成本的预算:回归分析
·        产出:编制经营预算
²  利润中心的经营预算
²  成本中心的预算编制
²  职能部门的预算编制
四、   关于投入的预算:财务预算
·        营运资金预算:营运资本(working capital)
²  营运资本包括什么?
²  制定存货、应收账款和应付账款的预算
·        制定固定资产的预算
·        编制现金流预算
²  间接法现金流量预算
²  资金缺口的计算
²  融资计划的制定
²  利息费用的确定与预算利润的调整
·          产出:
²  营运资本预算
²  固定资产预算
²  现金流预算
²  资本预算
五、   对预算的检验
·        是否满足股东对回报的要求?
·        现金流是否健康?是否可以融到足够的资金?
·        资金的结构是否合理?负债率是否过高?
六、    预算的实施—绩效管理体系的搭建
·        绩效管理的三个层次
·        利润率与周转率的权衡
·        产出:根据平衡计分卡,制定公司的绩效管理目标

使用道具

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