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杨立国:“五步法”全面预算管理

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“五步法”全面预算管理
一、正确认识全面预算管理
1.  什么是预算
2.  什么是预算管理
3.  什么是全面预算管理
4.  全面预算管理三个层次的功能
5.  全面预算管理的组织推动
二、全面预算制定“五步法”
“五步法”全面预算管理总体框架
第一步:年度战略研讨
²  经营环境分析
²  战略定位研讨
²  核心经营策略
²  技术研发方向
²  重大投资项目
²  管理改善重点
第二步:年度目标确定
²  公司目标结构
²  公司目标预测
²  公司目标确定
²  公司目标分解
²  部门目标形成
第三步:行动计划制定
1、部门年度经营/ 管理计划制定
²  2019年度部门经营/管理导向
²  2019年度主要预算目标及内部分解
²  2019年度主要目标达成策略表
²  2019年度重点工作计划表
²  资源需求与相关支持
2、公司年度经营计划整合
²  2018年度主要目标完成预测与问题总结
²  2019年度主要经营环境分析
²  2019年度主要战略/经营和管理导向
²  2019年度各项预算目标
²  2019年度经营计划
²  2019年度投资计划
²  2019年度重点管理计划
²  2019年度专项工作计划
第四步:财务预算编制
1、预算编制启动
²  编制前的准备:六清
²  编制启动会
2、部门财务预算编制
²  销售部门预算
²  生产部门预算
²  采购部门预算
²  研发部门预算
²  投资部门预算
²  人力资源部门预算
²  其他管理部门预算
²  财务部门预算
3、公司预算汇总平衡
²  业务预算汇总
²  资本预算汇总
²  成本费用预算汇总
²  预算利润表
²  预算资金收支平衡表
²  预算资产负债表
²  各项预算指标汇总表
4、年度计划和预算审核
²  格式审核
²  目标审核
²  计划审核
²  资源审核
5、预算对话会
第五步:对接绩效
1、考什么?——考核的导向和指标选择
²  考核的战略导向性
²  预算如何对接考核?
²  3K考核指标(KPI+KO+KWS)
²  组织考核与个人考核
2、如何考?——绩效考核的7大要素
²  指标类型
²  指标权重
²  指标定义
²  目标值
²  考评方式
²  考评周期
²  数据来源
3、考后怎么办?——绩效考核走向绩效管理
²  绩效结果的运用
²  绩效沟通和面谈
²  绩效分析和绩效改进
4、绩效签字仪式
²  年会召开
²  绩效签字
三、全面预算管理的执行与控制
1.  目标通报和跟踪预警机制
2.  定期经营和预算分析机制
3.  重点计划检查和追踪机制
4.  年度费用预算控制机制
5.  月度资金预算控制机制
6.  月度预算追加机制
7.  年度目标和预算调整机制
8.  预算审计机制

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