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杨立国:内部控制体系建设与关键控制点

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内部控制体系建设与关键控制点
2天课程大纲)
一、为何要加强内部控制
1、 众多企业失败的教训
2、 众多民营企业管理现状
² 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3、 国家对企业的总体内控要求
4、 企业自身健康发展的要求
² 风险总是存在的
² 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
² 由人治到法治
² 由经验到科学
² 由习惯到规则
² 由冒进到稳健
二、内部控制基本认识
1、直觉五问内控
² 问1:内部控制到底控制什么?
² 问2:该控制为何称“内部”?
² 问3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?
² 问4:内部控制建设的最终表现形式是什么?
² 问5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?
2、内部控制的国内外发展
(1)国际上内部控制的发展阶段
² 内部牵制阶段
² 内部控制制度阶段
² 内部控制结构阶段
² 内部控制整体框架阶段
² 全面风险管理阶段
(2)中国内控体系的整体框架
² 2008年财政部《内部控制基本规范》
² 2010年财政部《内部控制配套指引》
(3)内部控制与风险管理的关系
² 相同之处
² 不同之处
3、内部控制的五大要素介绍
² 内部环境
² 风险评估
² 控制活动
² 信息与沟通
² 监督
4、风险应对和风险预警
² 风险规避
² 风险降低
² 风险分担
² 风险承受
² 风险预警
5、内部控制的八大方法介绍
² 不相容职务分离
² 授权批准
² 会计系统(记录报告)
² 财产保护(资产保全)
² 预算控制   
² 运营分析控制
² 绩效考评控制
² 内部审计控制
三、企业内部控制体系建设
1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范
² 采购环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 销售环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 研发环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 生产环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 投资环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 工程项目环节的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范
² 战略制定与管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 公司治理与决策的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 组织设置与运行的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 资金管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 融资/担保管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 资产管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 合同管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
² 外包管理的内控与风险防范
ü  主要风险点
ü  关键控制点
3、企业如何构建和运行内部控制体系
² 总体思路:“四步一循环”
² 内控问题查找
² 内控整改固化
² 内控运行监督
² 通过内控审计(视需要)
² 内控体系的持续改进
4、内部控制体系构建成果
² 内控制度
² 内控手册
四、内控体系建设八大关系
1.       作业控制与管理控制、战略控制
2.       内部控制与全面风险管理
3.       内控与现有制度的关系处理
4.       内控与集团管控
5.       内控与财务管理
6.       内控与现有各认证体系
7.       内控与流程优化/流程再造
8.       内控法治与人治的结合

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