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杨立国:财务分析和经营决策

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财务分析和经营决策
(课程大纲,时间1-2天)
总体结构:
一、管理者为什么要懂财务
二、财务视角分析企业经营过程
三、经营改善提高企业财务绩效
四、课程总结
具体结构:
一、管理者为什么要懂财务
1. 不懂财务可能“语言不通”,听不懂,说不明
u  现实中企业管理者的“财务障碍”
u  现实中企业财务人员的“管理障碍”
2.       树大招风,企业越大,管理者越需要懂“管人”和“理财”
u  企业总体管理体系
u  人力体系和财务体系在企业中的地位
3.       财务的独特性:成也财务,败也财务。
u  企业业的成功首先是财务的成功
u  企业的失败最终是财务的失败
4.       现代财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题
u  信息:企业神经系统
u  资金:企业血液系统
u  利润:企业生长系统
u  风险:企业免疫系统
u  资本:企业繁育系统
5、财务管理三个阶段
u  核算型财务
u  管理型财务
u  战略型财务
二、财务视角分析企业经营过程
(一)企业的经济循环图
1.       两大资金来源
2.       两大资金运用
3.       两大增值环节
4.       四大经济活动
(二)企业投入与产出的四大步骤及其财务解读
1、从资本到资源(资产)——财务杠杆
Ø  股东投入和债权人投入的区别
Ø  总资源的表现形式
Ø  资产负债表解读——企业的“底子”
Ø  资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆
2、从资源到收入——资产杠杆
Ø  运用资源提供产品
Ø  产品提供形成收入
Ø  资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆
3、从收入到利润——市场杠杆
Ø  收入到利润需扣除成本费用
Ø  成本费用的构成
Ø  利润的不同层级
Ø  利润表解读——企业的“面子”
Ø  收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆
4、从利润到现金流——现金杠杆
Ø  三大活动的现金流表现
Ø  利润和现金流的关系
Ø  现金流量表解读——企业的“日子”
Ø  利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆
(三)如何评价投入和产出
Ø  从企业角度看投入
Ø  从股东角度看投入
Ø  从利润角度看产出
Ø  从现金流角度看产出
(三)企业投入产出过程中的财务战略选择
Ø  融资环节的财务战略选择
Ø  投资环节的财务战略选择
Ø  运营环节的财务战略选择
Ø  分配环节的财务战略选择
三、经营改善提高企业财务绩效
(一)企业投入产出四大过程的指标分解
Ø  财务杠杆的指标分解——负债率——“借”的力量
Ø  资产杠杆的指标分解——周转率——“快”的力量
Ø  市场杠杆的指标分解——利润率——“赚”的力量
Ø  现金杠杆的指标分解——现金率——“回”的力量
Ø  公司各经营管理部门的财务指标承接
u  营销部门的财务指标承接
u  采购部门的财务指标承接
u  生产运营部门的财务指标承接
u  研发技术部门的财务指标承接点
u  工程项目部门的财务指标承接
u  资产管理部门的财务指标承接
u  财务部门的财务指标承接
u  HR管理部门的财务指标承接
u  其他管理部门的财务指标承接
(二)五大经营动作提升企业财务绩效
1、如何增收?
u 老产品老市场维度
u  老产品新市场维度
u  新产品老市场维度
u  新产品新市场维度
2、如何降本?
u定额降本
u预算降本
u技术降本
u组织降本
u  规模降本
u  外包降本
u  政策降本
u  责任降本
u  竞争降本
u  内控降本
3、如何调结构?
u  产品结构调整
u  客户结构调整
u  产业结构调整
u  资本结构调整
4、如何提效率?
u提高人的效率
u提高钱的效率
u提高物的效率
u提高事的效率
5、如何控风险?
u 战略风险控制
u 市场风险控制
u 运营风险控制
u 财务风险控制
u 法律风险控制

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