|
预算-现代企业管理的重大变革-如何在企业中做好预算工作 主讲:杨凌彬 Ø 课程背景 我国推行全面预算管理制度的时间比较晚，真正在政府层面强调全面预算管理的时间是本世纪初。因此，企业对预算以及想使用全面预算管理模式帮助企业建立现代企业制度的思路和想法也基本上在本世纪才开始呈现爆发式增长的态势。 美国次贷危机引发的国际金融危机，引发了全世界对经济管理的深度思考。如何防范企业风险，尤其是运营过程中的风险，防止类似危机对经济的巨大冲击成为当前企业一直在跟踪和探讨的课题。而能够针对社会大变化，企业小环境需要适时调整的全面预算管理方法成为很多企业探讨新变化的一种有价值的选择。 在实践中，推行全面预算管理的企业，一部分取得了显著成效，也有部分企业实行效果不理想。究其原因，主要是公司治理机制不健全、内控基础不扎实、预算体系存在缺陷。从企业管理架构来说，完善的全面预算管理需要有完善的公司治理和内部环境作支撑，需要有正确、可靠、合理的企业战略作为引导，需要有扎实的内部控制制度作为基础，这样才能发挥其重要的作用。因此，本课程除了完整介绍全面预算管理的内容和相关方法，还将就全面预算推行过程中产生的各种问题，进行充分探讨 Ø 课程收益 1、 了解预算和企业发展的重大关系 2、 学习全面预算管理的基本理论和预算的各类方法 3、 了解全面预算建立所需要的条件和要求，并解析企业预算过程中出现的问题 4、 结合企业的实际，就预算在企业的运用进行探讨 Ø 授课对象 企业会计和财务人员、财务分析人员、主要分管业务部门负责人和企业战略决策负责人等 Ø 课程时长 2天(12小时) Ø 授课方式 讲授/演练/研讨/案例 Ø 课程大纲 一、预算的定义和结构 1、 预算的基本概念和特点 2、 预算结构 3、 预算大纲和流程 4、 形成预算的主要条件——如何发现和创造企业预算实施的条件 5、 预算编制的时间管理 6、 全面预算编制的表格体系 二、财务的一些重要知识了解 1、 财务六元素——理解财务、制作预算的基础 2、 成本的初步了解和分析 3、 初步接触财务报告—预算最终反映的载体 4、 好的预算报告应该涵盖的内容和结构—预算应该形成的报表体系 三、预算编制方法 1、 预算编制的具体方法 1) 固定预算 2) 增量预算 3) 零基预算 4) 弹性预算 5) 滚动预算 6) 概率预算 7) 作业预算 2、 成本性态的区分——变动成本和固定成本在预算中的具体运用 3、 学习如何编制预算标准流程 四、全面预算管理目标确定和推进 1、 企业预算目标的确定——预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的 2、 利润、收入、成本——不同阶段的企业应该建立不同的预算目标 3、 经营预算的形成和制作 1) 预算口径管理 2) 全面预算编制的内容体系 3) 责任中心和预算的制作关系——分预算 4) 预算合并 4、 资金预算——全面预算管理中的重中之重 1) 投资的预算管理 2) 筹资的预算管理 3) 资金管理的要求和要点 4) 资金管理的授权 五、全面预算的——执行监控：跟踪、分析、调整 1、 预算要制作和监控两手都要抓，两手都要硬 2、 预算分析方法和原则 3、 预算调整条件和原则 4、 全面预算的绩效考核体系 5、 全面预算制作过程中的错误认识和误区
| 
