纳税筹划 课程对象:公司高层管理人员及财务总监等相关人员 课程收益:纳税技巧、解析纳税筹划案例、降低税负成本、提高经济效益。 课程大纲: 一、“第三条道路”理论 纳税人权利: (1)1937年英国 (2)1945年美国 (3)1999年中国 尚方宝剑 依法纳税+国际惯例 刘晓庆逃税事件 (1)现行税制启示 (2)家族企业启示 (3)税务律师启示 (4)税务大赦启示 二、税务律师理论----引领纳税人过“四关”: 事实关(CEO差距) 证据关(CFO差距) 适用法律关(CEO、CFO) 程序关(CEO、CFO) 三、涉税零风险理论 多缴税的风险 (1)政策信息风险 (2)业务流程风险 (3)灵活处置风险 (4)制度安排风险 少缴税的风险 (1)故意偷税风险 (2)空白漏税风险 (3)弹性寻租风险 (4)纳税筹划风险 应该缴多少的税与实际缴多少税的关系 四、纳税人俱乐部----新型税务顾问 财税政策,信息服务 纳税方案,设计服务 税企关系,协调服务 行政复议,法律服务 五、给纳税筹划一个科学的定义 一大前提:非违法花板 二大目的:降低税负;涉税零风险 三大手段:政策寻租;政策利用;政策规避 四大特点:超前性;全局性;成本性;规避性 六、政策寻租法: 政策寻租法是指税法尚未出台之前,纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身,使之对己有利的一种筹划方法。 行业协会、哭诉政策 中介机构、游说政策哭诉政策 反倾销、应诉政策 七、政策利用法: 政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策。 地区利用法 行业利用法 产品利用法 规模利用法 性质利用法 机构利用法 环节利用法 项目利用法 方式利用法 八、政策规避法: 政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞,进行合理避税筹划。 转让定价法 膨胀成本法 价格拆分法 价值替代法 临界利用法
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