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俞勤《企业现金风险管理与控制》

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《企业现金风险管理与控制》课程大纲
一、授课主要内容
•   现金风险管理与控制概论
•   衡量企业库存现金与现金周转效率
•   企业最佳现金持有量的设置
•   企业现金收支管理与控制
•   有效防止企业资金链断裂
•   企业缩短现金缺口的方法
•   结束语
二、授课具体内容
(一)现金风险管理与控制概论
•   现金,是指企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如银行本票和银行汇票等)。
–  现金是变现能力最强的资产。它既可以满足生产经营的各项开支,也是企业归还贷款本息、缴纳税金的保证。
–  现金又是盈利能力最低的资产。如库存现金没有任何直接收益,银行存款利息收益很低。从此处看,企业不能持有现金。
•   观点:企业为了防范资金的支付风险(营运资金风险),就必须拥有一定数量的现金。
•   问题:企业如何将现金保持在一个合理的水平?
–  也就是说,当企业暂时不用现金时,能将现金余额保持在一个较小的合理范围之内,而当企业需要资金时,又能及时用于支付。这就需要我们深入研究有关现金的各项成本。
1.现金短缺成本
2.现金闲置成本
3.现金风险管理与控制的主要内容
(二)衡量企业库存现金与现金周转效率
•    问题:企业的库存现金里面有多少钱每天躺在库房睡大觉?库存资金的有效利用率有多少?企业库存资金每年周转多少次?每周转一次,企业的收益有多大?
案例1. 库存现金周转率
案例2. 库存与现金的周转效率的计算
(三)最佳现金持有量的确定
企业置存现金有四个动机:
企业设置最佳现金余额的方法:
1. 现金周转模式
案例3. 现金周转模式的最佳现金余额。
案例4. 案例3的修订。
2. 成本分析模式
3. 随机模式
案例5. 最优现金返回线、现金控制上、下限的计算。
(四)企业现金收支管理与控制
1.现金支出管理与控制的思路
案例6. 企业采购材料时的付款条件。
2.现金交易管理与控制的重点
(五)有效防止企业资金链断裂
1. 降低赊销风险。
案例7. 四达公司与金丰公司的赊销交易。
案例8.客户信用评估值的计算:
1)计算营运资产
2)计算资产负债比率
3)计算确定信用限额
2. 防止信用风险无限放大。
3. 避免一支笔审批。
案例9. 现金支出一支笔审批的后果。
4. 防止应收款项金额过大、债务人过于集中。
案例10. 广东电器制造商的应收款项。
5. 防止现金支出的不合理筹划。
案例11. 南方民营房地产投资企业的现金管理。
(六)企业缩短现金缺口的方法
1. 现金缺口的计算
案例12. 某化工企业现金缺口的计算
2. 缩短现金缺口的方法
案例13. 案例12的修订。
综合案例:格力、美的电器的现金风险管理
(七)结束语
三、授课时间:一天。

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