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新个税实操手册与节税筹划 一、个税新政的实施背景介绍 二、六项扣除的操作细节与资料要求 （一）六项扣除的具体内容 1、子女教育 2、继续教育 3、住房租金 4、住房贷款利息（房贷） 5、赡养老人费用 6、大病医疗 （二）办理途径 （三）申报步骤 （四）六项扣除的填报内容 （五）六项扣除需留存备查资料 （六）每个专项附加扣除项目计算起止时间 三、纳税人哪些不诚信行为有可能受到处罚？ 四、个人所得税如何进行汇算清缴？ （一）个人取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报 1、需要办理汇算清缴的情形 2、汇算清缴的时间 3、需要准备哪些资料？ 4、扣缴义务人未代扣代缴的怎么办? （二）个人取得经营所得的纳税申报 1、适用的情形 2、缴纳的时间 （三）纳税人申报方式 五、扣缴义务人（指向个人支付所得的单位或个人）如何进行代扣代缴？（重点） （一）全员全额申报 （二）税款缴入国库的时间 （三）首次支付时应该报送的材料 （四）预扣税款的计算方法 1、工资薪金的预扣税款。 2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得的预扣税款计算方法。 （六）举例 （七）个税新政十问 1、个税新政实现了那几个转变？如何转变的？ 2、同时取得两处以上的工资薪金所得，如何扣除？ 3、未享受或未足额享受专项扣除怎么办？ 4、没有工资，只有劳务报酬的纳税人，专项附加扣除怎么办理？ 5、如果由于种种原因，前几个月没有向单位提供扣除信息，当年还能扣吗？ 6、零纳税情形下《纳税记录》如何开具？ 7、谁应该对专项附加扣除信息的真实、准确、完整负责？ 8、何时向单位报送《扣除信息表》？中途换单位了怎么办？ 9、如果没换工作，扣除信息也没有变，下一年还需要重新报送吗？ 10、如果纳税人报送了虚假信息，税务机关会核实吗？如何核实？ （八）从家庭理财角度，如何进行信息申报更有利于节税？ 1、子女教育费用抵扣，谁来申报更合适？ 2、住房租金抵扣，谁来申报更合适？ 3、住房租金和房贷利息，申报哪个更合适？ 4、赡养老人费用，兄弟姊妹如何申报更合适？ ……
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