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《全面预算——凡事预则立不预则废》 《课程背景》 凡事预则立不预则废，这句话源于《大学》，可见古人早就有预算管理的理念。全面预算，即预算要做的全面，要全员参加，因为管理不仅仅是领导的事情，也是大家的事情。战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，预算是战略的具体表达！预算是种习惯，成功也是种习惯。做预算就是给企业养成一个逐步走向成功的习惯。 《适合对象》 老板（董事长、股东、家族传承人）、中高层管理人员、财务人员 《上课方式》 学习形式：工具模板+案例分析+疑难解答 成果展示：案例演练+现场辅导 时间：课程时间约6小时 《课程大纲》 一、为什么要实施预算管理？ 1.1古语云：“凡事预则立，不预则废” 1.2哈弗大学戴文教授：“预算是少有的能把企业所有关键问题融为一体的管理工具之一“ 1.3预算为我们（公司、部门和个人）指明前进的方向、实现目标的路径和目的地。 1.4 中国企业实施全面预算的现状以及认识误区 1.4.1预算的观念误区 1.4.2预算责任主体误区 1.4.3预算管理啊方法误区 1.5如何通过全面预算将公司的战略目标分解 二、如何制定全面预算管理目标 2.1全面预算管理的目标包括哪些 2.2定目标的方法有哪些 2.2.1年度利润目标如何确定 2.2.2年度收入目标如何确定 2.2.3年度成本费用目标如何确定 2.3审信息——预算使用的信息不准，预算则不准 2.4学方法——预算编制的六种方法 2.4.1固定预算法 2.4.2弹性预算法 2.4.3增量预算法 2.4.4零基预算法 2.4.5滚动预算法 2.4.6定期预算法 【案例分析】请分析这极爱也预算管理存在的问题 【课堂互动】根据课程内容确定公司年度的各项经营目标，并说明是否合理 三、经营预算的编制——企业的柴米油盐酱醋茶 3.1销售预算——预算编制的起点 3.2生产预算——以销定产 3.3采购预算——以产定购 3.4制造费用预算——以产定耗 3.5人工费用预算——以产定工 3.6单位产品成本预算——预计的成本定额 3.7销售及管理费用预算——预计的费用标准 【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算 【课堂互动】各分组人，模拟采购、销售、生产、财务、总经理协调预算 四、资本预算——企业的投资理财及休闲度假 4.1投资总额的估算——投多少？ 4.2融资方案的确定——融多少？从哪里融？ 4.3资本成本的确定——付多大的代价？ 4.4项目投资回报的估算——多大的回报？ 五、财务预算——企业未来生存状态的规划（此模块会深度讲解三张报表的结构） 5.1预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？ 5.2预计利润表——赚多少？怎么赚？ 5.3预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？ 【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算 【课堂互动】各个分组人，模拟编辑资本预算，并编制出预计的资产负债表、利润表、现金流量表 六、预算的审查与执行——先审，后做 6.1预算谁来审？又审什么？ 6.2预算的组织实施——谁来负债？ 6.3预算执行的监控——谁来监督？ 七、预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我 7.1预算调整的原则——以不变应万变 7.2预算分析的方法——以目标为导向 7.3预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据 【案例分析】模拟建立预算管理制度及对应的考核制度 【课堂互动】各个分组人，根据预算管理制度的执行情况，确定考核制度
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