企业全生命周期涉税风险防范与税务规划 课程背景: 企业在设立、运营、扩张、筹资、股权转让、重组、注销等各个阶段都会涉及到税收问题。是否合理合法纳税、是否多纳税、是否少纳税……等等问题,是每位股东、每位管理者、每位财务人员都需要关心的问题。 一些企业由于管理制度不规范及对会计、税法的不熟悉、理解的不透彻,容易使企业遭遇涉税风险,从而承担一些不必要的税收支出。企业在经营过程中可能涉及的涉税风险不仅影响企业的利润水平,而且会对企业的信誉、运营造成无法挽回的损失。因此企业能否适当控制涉税风险,并通过税务规划降低税收成本,在“剩者为王”的市场竞争中至关重要。如何确保公司远离涉税风险?如何远离合作伙伴的风险传递?如何依法规避涉税风险,维护企业的合法权益?如何在防范涉税风险的同时,利用税收规划来减少税费支出呢?您将从我们的课程中得到专业的解答! 课程收益: ■掌握投资、筹资中降低税负的方式; ■掌握如何通过组织架构设计享受税收优惠、降低税负; ■掌握如何确定合理的购销价格; ■掌握利用个税政策进行薪酬规划的技巧; ■学会从企业运营管理流程中发现潜在的涉税风险 ■学会辨识设立、投资、筹资、资金管理、发票管理、合同管理、资产购销、薪酬体系设计等过程中企业的涉税风险; ■掌握不同阶段企业税务规划的方法与技巧 ■找到企业运营的高风险部分,掌握改善现状和防范风险的有效方法。 课程时间:2天,6小时/天 课程对象:企业老板,中、高层管理人员,财务经理 课程方式:理论讲授+案例解析+工具运用+讨论 课程大纲 导入:企业运营中的税收 案例分析:为了贷款,将企业账面价值较低的房产按照市场价格卖给老板,是否正确? 案例分析:购买法拍房需要注意哪些问题? 1.我国现阶段税收整体情况 2.我国税收征管及税收改革情况 ——金四系统及征管理念、税制改革、不动产登记税费一窗办理…… 第一讲:企业投资过程中的税务规划 一、股东成立企业过程中的五大涉税问题 问题一:股东身份 问题二:注册地址 问题三:经营主体 问题四:经营范围 问题五:注册资本 二、四种企业类型的区别(个体户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司) 1.责任大小 2.风险大小 3.税收政策不同 4.对股东的要求 三、中小企业的标准:税务口径和工信部的口径有所不同 讨论:如何避免多赚1元钱,多缴纳几十万元税收的情况出现? 讨论:企业集团是否可以分享小型微利企业税收红利? 案例分析:某集团企业享受税务政策 四、享受税收优惠时需要注意的三大税收风险 1.确保业务的真实性 2.日常业务活动的留痕 3.切勿过头享受 案例分析:企业达到小微企业临界点,看财务如何解燃眉之急? 五、股东以房屋、设备、无形资产投资需要注意的涉税问题 1.资产价值的确认 2.未来资产的增值,税务核定价格 六、选择投资地点需要注意的三大问题 问题一:国家税收政策的考虑 问题二:地方政府的投资企业的态度 问题三:海外公司考虑政治稳定性、外汇风险、国际税收风险 第二讲:企业合同管理中存在的风险及防范措施 一、企业在签订合同过程中容易的四大问题 问题一:合同主体未考虑税收要求 问题二:合同履行时间不明确 问题三:价格条款未注明是否含税 问题四:没有对票据的合法性进行约束 二、合同给企业带来的三大风险 1.涉税成本增加 2.财务成本增加 3.法律风险增加 三、在合同过程中,容易出现的问题 1.一言堂行为,合同未经财务、法务、业务的审核 2.拍脑袋行为,前期没有进行业务尽调、背景调查 3.甩锅行为,事后逃避责任 四、解决合同中存在的风险四大技巧 技巧一:建立严格的合同管理制度 技巧二:利用第三方专业机构的审查和咨询服务 技巧三:做好风险预案措施 技巧四:遇到矛盾,及时沟通,建立良好的沟通机制 五.从四方面进行税收规划 1.发挥财务在企业管理中的作用,参与合同拟定、业务审批环节 2.提高财务人员的专业水平,建立人员培训制度 3.建立税收预算管理制度,通过绩效管理发挥财务团队的主动性 4.聘请第三方服务机构开展专项服务 第四讲:企业发票管理中存在的风险及防范措施 讨论:哪些行为应该开具发票 一、商品和服务编码带来的变化 二、如何看待善意虚开的专票 案例分析:某上市公司善意取得虚开发票的税务处理结果 三、如何看待无票 1.通过第三方成立服务公司,无票变有票 2.分析无票原因,调整供应商选择方案 四、如何降低企业发票管理风险 1.建立企业内控和风险管理制度 2.对相关人员的培训 3.强化税收风险给企业带来的危害性 4.业务合规和财务规范 第五讲:资产购销的涉税风险防范与税务规划 一、如何选择不同供应商 1.考虑供应商的规模、组织形式、价格 2.出于战略需要 3.考虑供应商的稳定性和江湖地位 二、如何报出有竞争力的价格 1.知己知彼,百战百胜(做好市场调研) 2.做到成本精细化 案例分析:华为成本费用九大模块精细化管理 第六讲:资金管理的涉税风险防范与税务规划 一、目前企业资金管理中常见问题 1.筹资决策不当,引发无效融资 2.投资决策不当,引发盲目扩张 3.资金调度不合理,导致财务困境 4.资金活动管控不严,引发资金被挪动、侵占 二、企业对外借款的涉税风险 1.不同主体借款,交税不同 2.集团统借统还的政策解读 3.借款利息纳税问题 三、关联方资金往来的涉税风险 1.涉嫌分红,引发个税风险 2.涉嫌资金抽逃,引发股东风险 3.涉嫌转移利润,引发所得税风险 四、投资者向企业借款的涉税风险 1.涉嫌分红,引发个税风险 2.抽逃资本金风险 3.利息的合理性引发所得税风险 第七讲:收回投资的税务规划 案例分析:江苏的一家企业进行股权转让,可以低价、平价转让股权吗? 一、企业收回投资的不同方式及税务规划 1.收回投资的方式:减资、股转、注销 2. 不同方式的税务规划 1)减资——考虑股东的身份 2)股转----考虑股东的身份、资产是否溢价 3)注销----考虑账面资产、账面负债、隐性负债、所有者权益 二、个人转让股权过程中的涉税处理及风险防范(需要考虑的事项) 1.公司是否存在需要重新评估的资产 2.个人初始投资成本的确定 3.公司账务是否规范,是否需要税务核定 第八讲:企业注销中应防范的风险 案例分析:某企业亏损,注销时还需要缴纳所得税吗? 案例分析:企业注销时剩余的资产如何处置 1)什么是注销时的剩余资产 2)剩余资产的分配顺序
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