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业财融合的实战技巧：计好数 算好账 ——让财务真正管理起来，创造更大价值 财务与业务活动的有机融合简称为业财融合。 2014 年 10 月 27 日，财政部发布的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》指出“管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动”。 2016 年 6 月22 日，财政部发布了《管理会计基本指引》进一步明确“单位应用管理会计，应遵循融合性原则。管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合”。 以财政部发布的《管理会计基本指引》为依据，按照管理会计的规划、决策、执行和评价四大职能设计了相应的问题。规划的问题与公司战略和年度业绩目标制定相关，决策的问题就是公司的重大投融资决策，执行的问题包括采购、销售、预算管理、合同管理、业务流程以及财务分析与业务改进，评价的问题则是公司绩效考核和激励。 业财融合难点： Ø 财务人员本身的知识水平有局限，不懂公司战略、业务等 Ø 业务部门比较强势，财务部门比较弱势，业务部门不理解财务工作 Ø 公司管理层对财务部门的定位不明确，或定位在传统的会计核算层面 Ø 财务信息系统与其他管理信息系统没有集成，财务很难得到及时的业务信息 业财融合预期： Ø 让业务经营数据玻璃般透明 Ø 让企业经营决策科学及时准确 Ø 让财务真正去解决老板的问题 Ø 让财务真正去帮助老板解决难题 Ø 让财务真正当好业务部门的合作伙伴与经济参谋 业财融合培训对象： Ø 总裁、财务总监、副总监、总监助理 Ø 财务经理、副经理、经理助理 Ø 财务主管及骨干人员 计好数的核心能力： 1、数据收集不走样 2、数据假设有依据 3、数据分析有模型、 4、数据结论有比较 算好账的核心思维： 1、 解决老板的问题、老板的难题，财务活动才有价值 2、 构建经济学与管理学的分析模型，财务决策才能科学 3、 一招一式逐步建立会计循环体系，财务建设才有贡献 4、 评价与持续改进，业财才能真正融合 培训提纲： 一、收集内外部数据找到问题 1、外部价格数据找机会 2、内部成本数据找漏洞 二、分析收支结构谋生存 1、简单结构看问题 2、深入分析谋思路 三、投资决策算盈亏 1、市场预测 2、价格预测 3、固定费用预测 4、固定收入预测 5、两种盈亏定策略 四、未雨绸缪，资金规划 1、以小博大是难题 Ø 运用资金来源与应用表找到资金缺口 Ø 利用未来合理规划还款进度 2、抓大放小是关键 Ø 制定几套资金状况预测表 Ø 灵活设计融资渠道和来源 五、财务与销售融合定价促销 1、算而后定，比较定价策略 2、谋而后动，比较利润谈合作 六、项目亏损根源分析找方向 1、哪里有问题，哪里就是战场 2、哪里有问题，哪里就有调研 3、哪里有问题，哪里就有分析 七、数据挖掘找方法 1、收集商品结构与收入数据构建经营数据库 2、挖掘数据找到配比标准，找到错位 3、创造数据，合理设计 4、效用最大化才是经济学的本质 八、转变经营方式，预测利润实现模式 1、盈利模式的比较分析 2、发现转变经营方式的难点 九、生产内部报表体系 1、建好实战需要的内部报表结构 2、统一范式低成本收集内部报表数据 十、设计绩效考核体系 1、明确战略目标和目的 2、明确结构化的业务目标 3、设计负责人薪酬考核体系 4、做好考核制度衔接和转化 十一、启动真正的全过程、全业务的全面预算 （一）业务预算是基础 1、编制业务预算 2、编制收入预算 3、编制成本、费用预算 4、编制利润预算 5、业务预算调节 （二）财务预算是成果 1、初步预算损益表 2、流动资产预算 3、资本性支出预算 4、预计现金流量表 5、预算损益表 （三）财务分析，预算调整 (四)全面预算编制流程 十二、提升业财融合能力 1、 了解业务部门财务支持需求的方法 2、 增强业务部门跨流程配合的手段 3、塑造业务部门协同的领导能力 4、、从控制到互动的业财融合发展趋势
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