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建筑企业纳税筹划管理 [课程背景] 国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法（试行）的公告（国家税务总局公告2017年第13号）中就指出，涉税专业服务机构可以从事涉税业务，包括税收策划……。国家税务总局理论政策研究室主任张培森说：税务局不反对筹划，只要不违反税法，税务局就不会挑剔，“但对于企业避税，税务局是持明确的否定态度，“我们不认为避税有所谓的合理与不合理之分，税务局反对所有形式的避税行为“营改增后，建筑行业的税负不降反增，而建筑行业多年的痛点一直不能从根本上得到解决，如一般纳税人企业的建筑施工设备、材料和建筑施工费、租用的动产和不动产虽然可以抵扣进项税额，但占比20%-30%的建筑业人工成本没有进项发票；雇佣的工人个税及社保也不能从根本上解决；建筑企业的零星采购也没有进项发票；中小型建筑业企业的供应商很多为小规模纳税人和个体经营者和个人，同样没有进项发票，以上痛点都导致建筑业一般纳税人增值税相比于营改增前营业税的税负上升较大。 此外，由于建筑业财务管理粗放，因此，企业所得税也因没有合理的规划而致税负畸高。 [课程收益] § 从理论上学会什么是真正的税收筹划 § 掌握税收筹划的思路、方法、技巧 § 掌握建筑企业税收筹划具体方法 § 建筑行业面临20大痛点是什么 § 如何区分建筑行业混合及兼营业务 § 如何节约社保 [课程对象] 董事长、总裁、董秘、首席财务官、副总、财务经理、企业中高层、税务经理、生产经理、项目经理、采购经理、销售经理、全体财务人员。 [课程大纲] 第一单元 纳税筹划基础 • 税收筹划的概念：让学员知道什么是税收筹划，包括国家层面对税收筹划的支持依据 • 税收筹划的原则：税收筹划的具体原则是什么 • 税收筹划的必要性：为什么要进行税收筹划 • 税收筹划的切入点：税收筹划的切入点在哪里？增值税筹划的切入点是什么？所得税筹划的切入点是什么？ • 税收筹划应注意的问题：税收筹划应该注意什么具体问题 • 纳税筹划的特点：税收筹划有什么具体的特点 • 纳税筹划的五大环节：税收筹划有哪些具体环节？分别是什么？ 第二单元 建筑企业纳税筹划技巧及实战案例 l 建筑行业的特点 l “营改增“后企业长期挂账还安全吗？如果定性为融资款会有哪些税务后果？ l 建筑企业不能忽视的税务筹划点 ----纳税人身份的选择 ----如何利用纳税人身份进行税收筹划 ----实务中一般纳税人如何选择简易计税 ----业务流程如何再造？如何利用业务流程进行筹划 ----建筑业哪四种情形不能按混合销售进行处理? ----如何巧用延迟纳税技巧 ----如何利用业务性质进行筹划 l 建筑业税务筹划主要内容 ----如何选择组织形式进行筹划 ----利用企业筹资渠道进行筹划 ----如何签订包工包料合同 ----临时工、建筑劳务、个人社保筹划如何落地执行 ----节约农民工社保费用的四种策略及操作要点 ----如何巧用企业分立筹划 l 企业税收筹划存在的风险与对策
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