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股权交易、股权激励财税实务、涉税风险及优化方案 主讲：俞昌兵老师 【课程背景】 随着我国经济的发展和资本市场的日渐成熟，股权交易成为资本流通主要的方式之一。同时，随着公司治理制度的不断完善，增资扩股也成为完善公司资本结构和引进资本的常用方式。 另外，股权激励是对员工进行长期激励的一种方法，是企业为了激励和留住核心人才，而推行的一种长期激励机制。有条件的给予激励对象部分股东权益，使其与企业结成利益共同体，从而实现企业的长期目标。 作为股权交易、增资扩股和股权激励的重要环节， 1. 如何对股权进行定价和对企业进行估值？ 2. 如何对股权交易、增资扩股及股权激励进行会计处理？ 3. 如何对股权交易、增资扩股及股权激励进行税务处理？ 4. 股权交易、增资扩股及股权激励过程中有哪些税务风险？如何应对？有哪些优化方案？ 围绕这些热点话题，俞老师通过分析不同业务类型，梳理其流程，结合其特点，给出了详细的会计处理方法和分录。同时，系统研究分析了关于股权交易、增资扩股和股权激励的税法政策及规定，提供了诸多优化方案，从而减低企业税负和税务风险。 【课程收益】 1. 了解股权转让的主要类型； 2. 了解如何进行股权定价和企业估值； 3. 了解股权激励的四种主要类型； 4. 掌握股权交易、股权激励的会计及税务处理； 5. 掌握股权交易、股权激励的税务风险应对及优化方案； 6．掌握增资扩股的会计及税务处理； 7. 掌握股权激励六种特殊情形的会计及税务处理。 【课程特色】 丰富的案例剖析和总结，全面系统的方法和路径，丰富多样的互动式教学，理论和实践的全面结合。 【课程对象】 CFO、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理及其团队 【课程时间】 1-2天，6小时/天（课程标准版2天） 【课程大纲】 第一章 股权交易财税实务 第一节：股权转让的主要类型 1. 持份转让vs股份转让 2. 有偿转让vs无偿转让 3. 外部转让vs内部转让 第二节：如何进行股权定价与企业估值 【工具】企业估值模型 第三节：股权交易的会计处理 【案例】甲、乙、A公司股权交易的会计处理 第四节：股权转让的税务处理及相关政策 1. 企业所得税 【案例】甲公司股权转让的所得税处理 2. 个人所得税 2.1 转让非上市公司股权 2.2 转让上市公司股权 2.3 转让上市公司限售股 2.4 “新三板”公司的个税政策 3. 增值税 3.1 个人股东转让股权 3.2 法人股东转让股权 3.3 税率及发票规定 4. 印花税 4.1 转让非上市公司股权 4.2 转让上市公司股权 5. 土地增值税 5.1 企业兼并的土地增值税政策 5.2 股权转让中的几种特殊情形 6. 北交所股权转让的税务政策 6.1 个人所得税、印花税 6.2 企业所得税、增值税 第二章股权交易涉税风险及优化方案 第一节：股权转让的税务优化方案 1. 直接转让 2. 先分配再转让 3. 以未分配利润转增股本 【案例】A公司股权转让的税务优化方案 第二节：撤资的税务优化方案 1. 直接撤资 2. 先分配再撤资 【案例】A公司撤资的税务优化方案 【互动】什么情形下选择先分配再撤资 第三节：股权交易的涉税风险 1. 个人所得税 1.1 股东未实缴出资，可以“0元”转让吗？ 【案例】股东甲股权转中的个人所得税 ¿收入明显偏低的几种情形 ¿收入明显偏低的例外情形 1.2 个人独资企业、合伙企业可以“核定征收”？ ¿合伙企业常用股权架构 ¿个人独资企业、合伙企业股权转让的个税政策 ¿核定征收和查账征收的税负差异 2. 土地增值税 【案例】甲公司的股权转让中的土地增值税优化方案 第三章增资扩股财税实务 第一节：增资扩股的会计处理 1. 被投企业的会计处理 2. 增资企业的会计处理 第二节：非货币性资产增值的税务处理及相关政策 1. 企业所得税 【案例】“视同销售”的几种情形 2. 增值税 3. 印花税 4. 个人所得税 5. 土地增值税 第三节：转增资本的几种形式及税务处理 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积和未分配利润转增资本 【互动】资本公积-其他资本公积是否可以转增资本？ 第四章上市公司股权激励财税实务 第一节：股权激励的几种形式 【模型】股权激励“四分法” 第二节：股权期权 1. 股票期权的定义及特点 2. 股票期权的会计处理 【案例】A公司股票期权的会计处理 3. 股票期权的税务处理及相关政策 3.1 企业所得税 3.2 个人所得税 ¿授予环节 ¿行权环节 ¿转让环节 ¿持有环节 第三节：限制性股票 1. 限制性股票的定义及特点 【案例】湖南天雁(600698)的股权激励方案 2. 限制性股票的会计处理 3. 限制性股票的税务处理及相关政策 3.1 企业所得税 3.2 个人所得税 ¿授予环节 ¿行权环节 ¿转让环节 ¿持有环节 3.3 个人所得税特殊优惠政策 第四节：股票增值权 1. 股票增值权的定义及特点 2. 股票增值权的会计处理 【案例】A公司股票增值权的会计处理 3. 股票增值权的税务处理及相关政策 3.1 企业所得税 3.2 个人所得税 【案例】股票增值权的个人所得税是否可以递延纳税？ 第五章非上市公司股权激励财税实务 第一节：非上市公司股权激励的税务处理 第二节：非上市公司股权激励的税收优惠政策 第六章特殊情形股权激励财税实务 第一节：取得股权后公司在境内上市 第二节：不符合条件的股权激励：按薪资薪金所得纳税 第三节：对职工提前离职按约定方式回售股份 第四节：集团内股份支付 1. 母公司向子公司高管授予股份支付时，合并财务报表中子公司股权激励费用的分摊 2. 受激励高管在集团内调动 3. 非控股股东授予职工公司股份 第五节：一次授予、分期行权的股份支付计划 第六节：与股权激励计划相关的递延所得税 【课程总结与回顾】
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