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徐之光:企业会计准则最新调整与财税差异辨析

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企业会计准则最新调整与财税差异辨析
                           
课程背景:
2017年以来,财政部修订了包括《收入》、《金融工具》、《租赁》等系列准则,在准则修订的同时,同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时,也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响,同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新,更需要的思维模式的转变。
课程收益:
帮助财务人员深入理解会计准则的新变化,掌握新准则的主要亮点和执行难点。
帮助财务人员、企业经营者和重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。
帮助财务人员深入辨析企业会计准则新变化对企业所得税、增值税影响和差异。

课程时间:1天,6小时/天  
授课对象:企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管,及会计、审计和税务部门相关骨干。
授课方式:转变观念/持续改进/落地实施;讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小组决策+结果评析+经验分享;案例均是由老师亲身操作,真实可鉴,针对性强.课程将在愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。
课程大纲
一、2020会计准则最新调整讲解
1.    近期准则调整一览
2.    新收入准则修订的背景
3.    新收入准则修订主要变化
1)收入确认模型的变化
2)收入确认时点的变化
3)合同处理的变化
4)特定交易处理的变化
5)收入信息披露要求对比
4.    新收入准则运用方法讲解
1)收入确认的原则
2)收入确认“五步法”
(1)  第一步:识别合同
(2)  第二步:识别单项履约义务
(3)  第三步:确定交易价格
        (4) 第四步:交易分配价格
        (5) 第五步:确认收入
二、新收入准则财税差异案例
1.    会计准则与税务规则的协调
1)会计准则调整≠税务规则调整
2)未调利润表≠没税务影响
2.    财税差异处理的基本原则
1)会计准则调整≠税务规则调整
2)未调利润表≠没税务影响
3.    新收入准则财税差异处理及案例分析
案例1:识别合同中的单项履约义务
1)洗衣机销售附带多项服务合同
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
案例2:确定交易价格——可变对价
1)价格包含罚款的建造合同
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
案例3:合同中存在的重大融资成分
1)包含重大融资成分的销售
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
案例4:售后回购业务
1)销售木材回购家具的回购合同
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
案例5:客户未行使的权利
1)洗车行销售预付洗车卡合同
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
案例6:主要责任人与代理人的区分
1)代采购材料的工程合同
2)会计准则与增值税法差异分析
3)会计准则与所得税法差异分析
4)案例总结及启示
三、金融工具准则财税差异
1.     什么是金融工具
2.     金融工具的分类
3.     金融资产和金融负债具体分类
4.     金融资产基本会计处理原则
5.     金融资产财税差异处理及案例分析
四、新租赁准则财税差异处理
1.    租赁会计准则的主要变化
2.    企业所得税处理与差异分析
3.     租赁财税差异处理及案例分析
课程总结及答疑互动:构建本次课程学习思维导图-结语

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