企业会计准则最新调整与财税差异辨析 课程背景: 2017年以来,财政部修订了包括《收入》、《金融工具》、《租赁》等系列准则,在准则修订的同时,同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时,也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响,同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新,更需要的思维模式的转变。 课程收益: ▲帮助财务人员深入理解会计准则的新变化,掌握新准则的主要亮点和执行难点。 ▲ 帮助财务人员、企业经营者和重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。 ▲帮助财务人员深入辨析企业会计准则新变化对企业所得税、增值税影响和差异。
课程时间:1天,6小时/天 授课对象:企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管,及会计、审计和税务部门相关骨干。 授课方式:转变观念/持续改进/落地实施;讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小组决策+结果评析+经验分享;案例均是由老师亲身操作,真实可鉴,针对性强.课程将在愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。 课程大纲 一、2020会计准则最新调整讲解 1. 近期准则调整一览 2. 新收入准则修订的背景 3. 新收入准则修订主要变化 1)收入确认模型的变化 2)收入确认时点的变化 3)合同处理的变化 4)特定交易处理的变化 5)收入信息披露要求对比 4. 新收入准则运用方法讲解 1)收入确认的原则 2)收入确认“五步法” (1) 第一步:识别合同 (2) 第二步:识别单项履约义务 (3) 第三步:确定交易价格 (4) 第四步:交易分配价格 (5) 第五步:确认收入 二、新收入准则财税差异案例 1. 会计准则与税务规则的协调 1)会计准则调整≠税务规则调整 2)未调利润表≠没税务影响 2. 财税差异处理的基本原则 1)会计准则调整≠税务规则调整 2)未调利润表≠没税务影响 3. 新收入准则财税差异处理及案例分析 案例1:识别合同中的单项履约义务 1)洗衣机销售附带多项服务合同 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 案例2:确定交易价格——可变对价 1)价格包含罚款的建造合同 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 案例3:合同中存在的重大融资成分 1)包含重大融资成分的销售 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 案例4:售后回购业务 1)销售木材回购家具的回购合同 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 案例5:客户未行使的权利 1)洗车行销售预付洗车卡合同 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 案例6:主要责任人与代理人的区分 1)代采购材料的工程合同 2)会计准则与增值税法差异分析 3)会计准则与所得税法差异分析 4)案例总结及启示 三、新金融工具准则财税差异 1. 什么是金融工具 2. 金融工具的分类 3. 金融资产和金融负债具体分类 4. 金融资产基本会计处理原则 5. 金融资产财税差异处理及案例分析 四、新租赁准则财税差异处理 1. 租赁会计准则的主要变化 2. 企业所得税处理与差异分析 3. 租赁财税差异处理及案例分析 课程总结及答疑互动:构建本次课程学习思维导图-结语
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