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企业全面预算编制、分析及绩效提升 课程背景： 随着市场经济的发展，财务预算在企业管理中的中心地位越来越重要。预算即是一种核算工具也是一种管理方法，越来越多的公司在日常运营中使用预算管理，预算在企业管理的目标实现、过程跟踪控制、结果考核评价中起着重要的作用。预算的功能是将企业的愿景与使命编制成可具体实施执行的一个个小目标，能够责任到人与部门并且能够在时间上进行跟踪管理与控制，预算更是企业战略目标得以实现的保障工具。 课程收益： ▲从公司角度学习了解预算的重要必性 ▲ 掌握预算与企业经营目标的关系 ▲学会使用预算编制的方法与作用 ▲通过学习掌握预算分析，对绩效管理评价考核 ▲了解预算对工作目标的修正与控制 ▲预算执行中的常见问题防范。
课程时间：1天，6小时/天 授课对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管，及会计、审计和税务部门相关骨干。 授课方式：转变观念/持续改进/落地实施；讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小组决策+结果评析+经验分享；案例均是由老师亲身操作，真实可鉴，针对性强.课程将在愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。 课程大纲 一、什么是全面预算管理？ 1. 全面预算是一种综合管理能力 1）事前：目标管理 2）事中：过程管理 3）事后：结果管理 案例：OKR目标管理法 案例：德胜公司周目标管理法 2. 全面预算提供统一管理平台 2. 全面预算是对企业规划设计的能力 1）经营环境评估（行业环境，市场环境，政策环境，法律环境） 2）确定发展目标 3）目标综合平衡（短期，中期、长期） 3. 全面预算是对企业生命周期管理能力 1）企业初创期的资本预算管理 2）企业成长期的销售预算管理 3）企业成熟期的成本预算管理 4）企业衰退期的现金流预算管理 案例：中石化资本预算 案例：制造、地产、互联网销售预算及对比 案例：建筑、制造、化工成本预算及对比 案例：项目全周期现金流预算管理 5. 全面预算的小循环体系 1）确定年度目标 2）预算编制与审批 3）预算执行与控制 4）预算分析与调整 5）预算考核与评价 6）作为下年决策依据 6. 全面预算的大循环体系 1）企业战略管理（使命愿景、经营计划、目标管理） 2）人力资源管理（组织管理、绩效管理、企业文化） 3）企业运营管理（研发管理、营销管理、采购管理、生产管理） 4）企业财务管理（投资管理、成本管理） 案例：企业内部控制体系与全面预算结合 二、预算管理的四个基础能力 1. 全面预算管理一把手领导力 2. 公司治理组织结构的凝聚力 3. 编制预算制度体系的统御力 4. 规划企业战略目标的前瞻力 三、全面预算的六个误区 1. 预算是财务部的事情？ 1）预算不只是财务数据，还包括业务计划 2）预售不仅仅是一个数据，要反映业务变化 3）预算的各个部门都扮演自己在组织中角色 图例：全面预算部门角色分配图 2. 预算只要保持增长就好？ 1）与同行竞争对手比，增长够不够？ 2）找准我们的赛道，思考该不该增长？ 3. 预算是领导发布的指标，我承接就是了？ 1）预算是一个双向，多次协调的结果 2）预测是降雨，预算是人工降雨 3）预算实施过程，就是人性博弈的过程 （1）动机博弈 （2）惯性博弈 （3）归因博弈 （4）惰性博弈 4）通过合理的机制化博弈为共赢 4. 预算就是玩数字游戏，想变就变？ 1）信息遗漏或规则不清导致预算变动 2）不确定因素变化导致的预算变动 3）从销售预测到预算，怎么才能更准确？ 5. 经营分析是财务领导要看的？ 6. 经营分析和预算没啥关系，是相对分离的？ 四、全面预算的编制方法讲解 1. 固定预算法及案例讲解 2. 弹性预算法及案例讲解 3. 滚动预算法及案例讲解 4. 零基预算法及案例讲解 5. 概率预算法及案例讲解 五、全面预算分析方法讲解 1. 全面预算分析在经营中的作用 2. 全面预算分析，将各种信息流整合 3. 全面预算的主要分析方法介绍 案例：因素分析法在全面预算中的运用 案例：企业利润分析中杜邦分析法运用 六、全面预算实践案例讲解 案例： DAE公司全面预算管理案例分析 案例：看中环股份如何玩转成本预算 案例：这家公司的滚动预算简直6到飞起 课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语
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