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公司财税及经营风险预警、管控及内部审计 刘青 课程背景： 当前企业经营环境十分复杂，国家在支持企业发展的同时，也加强了财税方面的管控，企业在经营中面临很多外部的和内部的风险，经营风险和财税风险，对于这些风险如果没有强烈的风险意识和很好的进行管控，会给企业带来巨大的风险和损失。尤其目前疫情下，企业如何管控风险，减少损失，是企业面临的重要课题。 如何提升风险意识、做好内部控制、风险评估和防范，是企业面临的重要课题，也是企业管理人员及财务人员都需要重点掌握的工作内容。 课程收益： ● 了解风险，认识发生风险的情况和原因，以及对收益的影响 ● 了解风险管理基本方法和要素 ● 掌握财务风险管理的主要内容与方法 ● 掌握在企业经营中风险管控的主要内容与方法 ● 掌握企业在经营中的风险管控体系建设方法。 ● 掌握企业内部审计的主要内容和方法。 课程对象：企业财务负责人、各级财务人员，中高层管理人员、业务骨干及全体员工 课程时间：6小时/2天 课程方式：线下授课+案例分析+互动+答疑 课程大纲 导入案例： 疫情期间国际知名企业倒闭潮 国内中小企业的平均寿命不超过3年：企业随时有倒闭的风险 西贝集团的现金流风险管控分析 讨论：什么是风险？疫情下企业面临什么风险？ 案例：四川长虹海外应收账款风险案例 第一讲：风险及风险管控概述 一、关于风险的重新认知 1. 风险的概念及种类 2. 企业在经营过程中可能发生的风险的情况： （1）财务风险 1）现金流断裂 2）融资风险 3）投资风险 4）金融市场的风险损失 5）税务风险 6）财务管理风险 （2）经营及管理风险 1）经营风险 2）管理风险 3. 风险与收益的关系： 1）风险与收益相关，控制好风险，才能保证收益 2）风险损失降低1%，净利润提高10% 4. 为什么会发生风险—发生风险的主要原因 1）外部环境的影响 2）内部因素 5. 加强风险管控的意义 1）众多企业失败的教训 2）国家对企业的总体风控要求 3）企业自身健康发展的要求 案例：瑞幸咖啡公司风险案例 案例：华为的冬天，任正非的危机意识 二、风险管控的发展沿革 1. 风险管理的起源 2. 西方风险管理发展的主要阶段 案例：安然、世通公司对美国风险管理的影响 3. 中国风控体系的整体框架及发展 三、新的环境对企业经营、财税管理的影响 1. 疫情对国内经济及企业的影响 2. 新的国际经济环境对中国企业的影响 3. 国家财政、金融政策对企业经营、财税管理的影响 4. 金税三期、增值税发票电子化、银行账户现金管理实施对企业税务管理的影响 第二讲：风险管理的要素、基本方法和体系 一、风险管理的五大要素 1. 内部环境 2. 风险评估 3. 控制活动 4. 信息与沟通 5. 监督 案例：ZH集团公司风险内控体系的分析 二、风险管控的九大法 1. 不相容职务分离 2. 授权批准 3. 会计系统 4. 财产保护 5. 预算控制 6. 运营分析控制 7. 绩效考评控制 8. 内部审计控制 案例：德隆集团的失败案例 三、企业风险管理的四大层次 1. 发现与处理风险 2. 锁定和化解风险 3. 预见与控制风险 4. 风险驾驭 四、企业风险管控步骤、机制与系统构建 1. 企业风险管控体系的六大模块 1）风险的识别与评估 2）风险策略的确定 3）风险管控的预警机制 4）风险管理处置方案的实施及固化 5）企业风险管理持续监督 6）持续改进风险管控的机制 2. 企业风险管控的实质 1）企业实际控制人对风险的意识和管控 2）全员风险管控 第三讲：企业财务风险预警、管理与防范 一、 现金流风险预警分析、管理与防范 1、现金流风险的预警分析 --资产负债风险的分析与预警 --资产流动性分析 --财务杠杆分析 2、短期解决现金流风险的方法 增加现金流入的方法 减少现金流出的方法 3、现金流风险日常管控 资金预算 资金的集中管控与审批权限管控 资本结构的管理 二、 融资与投资风险管理与防范 1、融资的不同种类及其风险管理 2、融资成本的管控 3、投资、并购的不同方式及其风险管理 三、 财务管理的风险管控与防范 1、资金收付风险及其管控 2、成本费用风险及其管控 3、资产管理风险及其管控 4、财务报告风险及其管控 四、 税务风险管控 1、税务风险评估及自查 2、税务日常管理规范 3、税务成本管控及筹划 第四讲：企业经营风险管控 一、企业经营中的主要风险管控 1. 采购与付款风险管控 2. 存货与生产风险管控 3. 销售与收款风险管控 4. 治理、经营及管理内控机制 5. 人力资源管理风险管控 6. 信息管理风险管控 7. 集团管控风险管理 案例： OFO小黄车创业失败的教训 第五讲：企业内部审计 一、企业内部审计基础 1. 内部审计的分类 2. 内部审计的作用 1）风险导向的内部审计 2）价值导向的内部审计 3. 合格的内部审计人员的素质 二、编制内部审计整体方案 1. 内部审计对象的选择 2. 内部审计工作重点的选择 3. 项目审计方案的制定 4. 具体内部审计方案的内容 5. 制定和完善内部审计方案的措施 三、内部审计证据 1. 审计证据的种类 2. 获取审计证据的步骤 3. 内审人员获取审计证据的方法 4. 实地观察中应注意的问题 四、内部审计分析性程序 1. 分析性程序的内容 2. 分析性程序的作用 3. 分析性审计程序的关键 4. 分析性程序的方法 五、内部审计报告 1. 内部审计报告编制的步骤 2. 内部审计报告的内容 3. 审计底稿的类型、内容、编制要求 六、内部财务审计 1. 财务收支审计 2. 财务报表审计 七、业务循环审计 1. 销售与收款业务循环审计 2. 采购与付款业务循环审计 3. 存货与仓储循环审计 4. 筹资与投资循环审计 八、经济责任审计 1. 经济责任审计分类 2. 经济责任审计内容 3. 经济责任审计方法 案例分析：瑞幸咖啡审计案例分析 总结+答疑
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