《房地产业汇算清缴实战案例及风险解析》 主讲人:药晓斌 课程背景: 一年一度的汇算清缴即将来临,房地产开发企业作为一大特殊产业,企业所得税的汇算清缴也相对其他行业更为繁琐。财务人员该如何针对房地产企业行业运营特点,将企业所得税汇算清缴准确完成?如何多角度、全方位分析房地产企业全年收入确认和扣除项目管理重难点问题? 本课程通过实例讲解房地产行业的汇算清缴的特殊性,帮助财务人员清晰了解国家新政对房地产行业的利弊,协助其顺利完成企业所得税汇算清缴工作。 课程收益: 1、了解最新税法政策; 2、掌握房地产行业收入确认、成本计价以及运营过程中的一些特殊事项; 3、了解企业经营过程中常见的税务风险。 课程时长:360分钟 课程大纲: 一、房地产开发行业企业所得税政策 1、系统梳理并解读企业所得税新规 2、所得税汇算清缴的一般要求 二、收入确认及税务处理 1、开发产品完工条件确认技巧及税收风险点 2、收入的类型、内容及代收费用事项 3、收入确认的时点 4、房地产视同销售的类型及所得税处理 三、成本费用扣除的税务处理 1、成本费用的扣除比例问题 2、税前不得扣除事项 3、房地产成本费用的类型 4、公共配套设施的扣除 5、佣金的扣除 6、利息的扣除 7、预提费用的扣除 8、计税成本的内容以及成本归集的原则和方法 9、共同成本的分摊 10、其他扣除内容 四、房地产汇算清缴特殊业务 1、土地返还款的处理 2、拆迁还建的税务处理 3、预缴税款问题 4、母公司获得土地,子公司进行开发的情况 5、红线外成本的扣除 五、房地产稽查风险 1、增值税的稽查 2、发票的稽查 3、重点会计科目的稽查 4、收入相关事项的稽查
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