|
最新会计准则变化和新收入准则 课程背景： 2021年是会计改革史上的里程碑，所有公司开始全面实施新收入、新租赁、新金融等准则。持有待售、政府补助等新准则亦变化多多，其中最重要的是新收入准则，变化之大前所未有，完全颠覆以往会计核算模式，秒杀一代会计。 新收入准则确认计量“五步法”模型，以及以“控制权转移”替代“风险报酬转移”理念的变化，对每个财务人都是一个巨大的头脑风暴和职业挑战，收入的确认与计量方法发生了翻天覆地的变化，其影响面覆盖到每一个行业，挑战企业的日常经营和管理决策，需重新审视现有的商业模式和合同条款，修正会计流程和内部控制规范，使得财务人面临着严峻的职业危机。 新时代、新体制、新财务、新玩法，针对如今金税三期下税务管理越来越严格，财税一体化要求越来越高的现状，会计不仅要懂理论、懂法律，还得会实操、懂税务，同时还要情商高、会办事。 业财税一体化势在必行。做账必须考虑税务，报税数据来源于财务实账。不存在无数据支持的税务报表，一切以实际发生为准据实记载，唯有合法、合规、合理记账和据账报税才是最安全的职业状态。 财务有风险、做账需谨慎，不仅要埋头干好活，还要抬头看看天，把握正确风向，顺势而为。不要盲目瞎干。 课程收益： 1. 新老对比法解析新增的那些收入准则会计科目 2. 手把手流程化示范按新收入准则制作会计凭证 3. 以出报表数据为目标导向学习新收入准则凭证制作 4. 深度解析收入流与合同条款，及时解决涉税处理与风险防范 5. 掌握收入确认、计量、合同成本、特殊交易处理等 6. 掌握新准则下特定事项的收入确认和计量 课程时间：约1-2天 6小时/天. 课程对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、财务会计核算人员 课程方式：讲师讲授+数据分析+案例研讨+讲师点评+现场咨询与辅导 课程大纲 第一部分：全面了解会计准则和制度 1、从《民法典》角度看民事主体和之间的关系，市场主体与民事主体的关联 2、会计准则的作用就是解决什么时候记账、记账金额多少，是做账技术和行动规则。 3、会计制度一分钟总括了解，站得高才能看得远。 第二部分：企业会计准则那些事 1、从企业会计准则的发展历程和主要变化看会计职业未来发展前景。 2、从企业会计准则的学习体量看会计职业的晋升与发展前景。 3、会计准则与税务法规之间的关系。 第三部分：2017年新版企业会计准则第14号--收入准则全面解读（案例） 1、从新收入准则的发展历程看会计准则发展方向和会计职业未来走向。 2、新收入准则新增的科目 3、新收入准则会计凭证示范 2、新收入准则的一些基本情况，包括学习的文件资料、目标、依据、内容、适用范围等。 3、2020年1月1日实施在即，过渡计划安排和新旧衔接那些事。 4、简单了解下那些基本概念先统一下语言。（比如合同、客户、商品、收入、日常活动） 5、新收入准则新增的那些会计科目和对应的分录简单介绍。（先知道结果才能结合过程学习，主要包括收入、成本类科目，还有一些新增的科目） 6、收入确认计量五步法模型整体介绍。 7、收入准则内容一分钟总览，建立整体框架概念。 （收入的确认、计量，收入成本、特定交易、列报、衔接等）。 8、收入确认按客户取得商品控制权为标志如何理解？什么是控制权？ 9、收入确认的整体步骤总览：订立、评估、执行、合并、变更、履行等。 10、收入确认的判断，包括确认条件、注意事项，商业实质等，符合确认条件与不符合如何处理？ 11、案例：石油公司货物互换案例，理解不具备商业实质不确认收入。 12、案例：房地产开发销售建筑物仅有保证金案例，理解不确认收入情形。 13、案例：销售国外商品可能会有损失案例，理解折让收入情形。 14、案例：专利授权使用连续三年三种情况案例，理解收入减值评估情形。 15、收入确认计量五步法第一步，识别与客户订立的合同中合同相关事项概览，包括多合一、变更、识别义务、区分商品、履约时间等。 16、案例：合同变更规定和软件销售和服务协议案例理解合同合并。 17、合同变更处理情形，包括半路变前后能区分和不能区分、纯新增变更为单独合同等，还有变更方向和会计处理步骤。 18、案例：商品销售追加案例，理解合同变更部分作为单独合同 19、案例：商品销售追加案例，另一种情形理解合同变更作为原合同终止及新合同订立。 20、案例：办公楼保洁服务追加服务年限变更价格合同案例，理解合同变更作为原合同终止及新合同订立。 21、案例：建筑公司与客户建设办公楼案例，理解合同变更部分作为原合同的组成部分。 22、收入确认计量五步法第二步，识别合同中的各项履约义务，包括合同履约、识别义务、区分商品、履约时间、确认收入等。 23、识别单项履约义务要点，包括履约义务都有那些方面，履约时间是时点还是时段判断。 24、案例：软件销售合同案例，理解可明确区分的商品或服务。 25、案例：商品销售由厂家提供售后服务合同案例，理解可明确区分的商品或服务。 26、案例：建筑公司办公楼建造合同案例，理解不可明确区分的商品或服务。 27、案例：软件开发合同案例，理解重大定制化服务。 28、收入确认计量五步法第三步，确定交易价格，此交易价格理解为合同整体交易价格。 29、收入计量规则总体介绍，包括计量原则、交易价格、负债处理、可变对价、重大融资、非现对价、应付客户、应付应收、双向交易、分摊价格、合同折扣等。 30、案例：建筑公司为客户建造厂房工期内工期外价格不同的合同案例，理解可变对价。 31、案例：电视机销售价格保护案例，理解可变对价最佳估计数的确定。 32、案例：销售产品存在习惯性商业折扣案例，理解计入交易价格的可变对价金额的限制。 33、案例：销售产品量大价格从优，越多越便宜，达到一定量享受不同价格案例，理解计入交易价格的可变对价金额的限制。 34、案例：股票基金管理服务取得管理费收入与收益提成收入两种收入案例，理解计入交易价格的可变对价金额的限制。 35、案例：建筑公司项目施工总承包结算条件不同价格不同案例，理解合同中存在的重大融资成分。 36、案例：销售产品付款条件不同支付的价格不同案例，理解合同中存在的重大融资成分。 37、案例：按时交货奖励股票案例，理解非现金对价。 38、简单聊聊双向交易的应付冲应收、价格对等等情况。 39、收入确认计量五步法第四步，将交易价格分摊至合同的各项履约义务。 40、案例：销售三种不同产品价格各不相同，同一合同打包价格案例，理解价格分摊的一般原则。 41、案例：销售三种不同产品案例，理解合同折扣如何分摊？分摊合同折扣。 42、案例：两项专利技术授权案例，理解可变对价如何分摊。 43、收入确认计量第五步：履行履约义务时确认收入。收入确认时点与时段如何把控？ 44、案例：铁路更换铁轨案例，理解完工进度的产出法。 45、案例：健身俱乐部会员一次性收费案例，理解完工进度的投入法。 46、案例：装修办公楼包含安装一部电梯案例，理解完工进度的投入法。 47、特定特殊交易情形。
| 
