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成本分析与控制 大纲（2天） 课程背景 随着国内外的宏观形势变化，中国经济发展速度已逐步缓，在市场竞争日趋白热化的今天，公司运营成本不断上升，外部环境愈加恶劣，我们从哪里取得更多的利润？要么开源，要么节流，也就是控制成本。但是： 成本管控的主要方法及工具都有什么？ 如何通过成本分析如何找出成本黑洞？ 成本分析如何指导经营决策？ 我们是否应该放弃不挣钱的产品？ 究竟应该是哪个部门对成本负责？ 如何与业务部门合作控制成本降本增效？…… 以上问题，通过本课程的学习都可以找到答案。 课程收益 学会从宏观到战略再到成本决策和投向的分析方法 掌握通过成本分析和成本决策业财融合地提升经营业绩的实战方法 掌握成本方法的选择和成本控制体系的建立 学会数十个源自丰田的分项成本降本方法 课程对象 老板、中高层管理人员、财务总监、财务经理、全体财务人员及其他管理人员等 课程大纲 第一单元 从宏观经济分析到战略选择，从战略选择到成本决策和投向 n 宏观经济形势分析 Ø 国际经济形势分析 Ø 国内经济形势分析 n 从宏观经济分析到战略选择 Ø 企业竞争力的三种战略类型 n 从战略选择到成本决策和投向 Ø 成本是否越低越好 Ø 企业竞争力的三种战略类型决定了对应的成本决策和投向 【案例】小米和格力 第二单元 成本分析和经营决策---从财务分析走向指导经营决策 n 与决策有关的成本分类 Ø 固定成本与变动成本 Ø 付现成本与非付现成本 Ø 专属成本与共同成本 Ø 隐性成本与显性成本 Ø 沉没成本与相关成本 Ø 机会成本 Ø 边际成本 n 区分变动成本和固定成本的作用对成本分析至关重要 n 用EXCEL公式的线性回归法建立混合成本的分析模型 n 如何使用本量利分析找到降低成本的思路 n 从价本量利分析中从高到低排序找到利润敏感点 n 从经营利润表中找到成本控制点 n 沉没成本和相关成本对经营决策的重大影响 n 如何通过成本分摊标准分析找到真正赚钱的产品 n 退货成本（按客户、产品线、区域）分析指导质量决策 n 呆滞物料分析指导经营决策 n 存货成本分析指导采购决策 n 人效成本分析指导人力资源决策 n 使用TEEP与OEE分析固定资产浪费成本 n TOC法聚焦五步骤 【案例】从价本量利分析中提升利润 【课堂练习】从价本量利分析中从高到低排序找到利润敏感点 【课堂练习】经营利润表分析中找到降本点可以签下亏损订单 【案例】山河智能的这个产品订单可以做吗 【案例】从财务分析和经营分析的不同角度考虑这个亏损产品要砍掉吗 【课堂练习】作业成本法下这个产品真的挣钱吗 【课堂练习】是否一定是“以销定产”才是最经济的 【课堂练习】在设备满负荷生产下通过TOC分析使得利润数倍增长 【案例】财务BP参与工艺方案选择决策 第三单元 成本控制---通过成本控制体系支持成本决策 n 广义成本的构成 Ø 研发成本 Ø 产品生产成本：材料成本、人工成本、制造费用 Ø 三项期间费用：管理费用、销售费用、财务费用 Ø 此外，还有质量成本、效率成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风险成本等 【课堂练习】区分下列成本是属于哪些类别 n 成本控制主要方法适用不同企业 Ø 作业成本法 Ø TOC有效会计产出法 Ø 标准成本法 n 标准成本的制定 Ø 标准材料成本制定 Ø 标准人工成本制定 Ø 标准制造费用制定 【工具分享】标准成本测算表 n 标准成本的复核维护 n 标准成本的优化 【课堂讨论】公司应建立怎样的成本控制体系 【案例】做出溢达计件制和计时制哪种更有利控制人工成本的决策 【案例】这家公司仓库管理用“领料制”还是“配料制”成本更低 第四单元 成本降低---分成本项目降本增效实战方法 【课堂讨论】产品成本影响因素、责任部门和成本考核指标 n 辅料降本 n 提高劳动生产效率 n 提高材料产出率 n 减少生产工人成本 n 消除生产中的浪费和损失 n 降低搬运的浪费 n 降低能耗 【PK及点评】降低电费有哪些实战方法 【课堂答疑】
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