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袁国辉:个税与社保变革的契机与挑战

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个税与社保变革的契机与挑战
第一部分 个税征收变革的主要内容
个税征收变革的三个叠加:①工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权四个收入算综合所得,这算一个叠加;②四项所得,从按次或按月计税,改为按年度计税,这算一个叠加;③四项所得加总后,一并适用工资薪金的七级累进税率,这是一个叠加。这三重叠加可让有多元收入、多处收入的高收入人群多交税。
(一)个人所得税法变革的历史
(二)个税征收变革的主要内容
(三)个税对员工收入的影响
(四)个税的扣缴义务人
(五)个税如何进行汇算清缴
第二部分 个税手续费返还如何处理
企业收到个税手续费返还的三个疑问:①所有权属于谁,属于企业,还是属于企业的办税人员; ②是否确认收入,是否交增值税和企业所得税;③奖励办税人员时,是否交个税?
(一)个税手续费返还的本质
(二)个税手续费返还的账务处理
(三)个税手续费返还的用途
第三部分 新政下的个税风险与应对
(一)工资与劳务费中的个税风险
(二)福利费中隐藏的个税风险
(三)员工费用报销隐藏的个税风险
(四)大股东占用公司资金的个税风险
(五)向个人拆借资金的个税风险
(六)所有者权益转增资本的个税风险
第四部分 新个税法下的个税筹划思维
(一)个税筹划思维的变化
(二)个税的筹划方向
(三)员工持股模式下如何筹划个税
(三)个税筹划的典型案例分析
第五部分 个税专项附加扣除的实操解读
个税专项附加扣除如何实施,李克强的三点要求:①扣除范围和办法实施细则要具可操作性,最大限度避免政策理解和执行产生歧义;②专项扣除方案出台后不固定死,随着今后经济发展和生活水平提高动态调整;③确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。
(一)个税专项扣除都包括什么
(二)个税专项扣除的基本原则
(三)个税专项扣除的基本依据
(四)个税专项扣除如何申报
(五)个税专项扣除的税收筹划思想
第六部分 个人所得税纳税人信息的采集
(一)信息填报的渠道和方式
(二)个税专项附加扣除信息的采集
(三)如何申报专项附加扣除
第七部分 社保改由税务征收对企业的影响
社保改由税务征收,这会增加社保缴纳的规范性。换言之,企业以往那些少缴社保的做法不能继续了,这等于间接增加了企业的成本。很多的中小企业对此有顾虑,觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢?作为企业个体,当然不能对抗国家政策。但我相信,政府会出台系列优惠政策,让企业交得起社保。​​​​
(一)企业社保缴纳的现状
(二)社保具有名费实税的特征
(三)社保征收的变革
(四)社保由税务征收的影响
(五)企业该如何降低社保成本

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