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黄海:经营分析引领财务价值

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经营分析引领财务价值
课纲(2天)
课程背景
在竞争酷烈的市场环境下,企业家既需要把握公司整体经营情况,又必须通过经营活动分析对公司运作实现精细管理。如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信息?管理层又如何通过大量数据为决策提供支撑?那就是运用强大的管理会计报表暨内部管理用报告。
课程收益
掌握如何设计一套合适的管理会计报表
通过数据分析掌握公司运营的风险点,并设置风险预警线
通过超级指标的运用优化报表数据,为并购、整合、融资提供符合外界需求的报表
通过近200张的管理报表,掌握公司运营微观上的细节,发现问题并提出解决方法
掌握200多种降低成本和费用的实战方法
掌握运用经营分析会的工具,将管理报表揭示的问题逐一落地解决,从事前、事中、事后不同阶段来进行管控,形成PDCA闭环
课程对象:财务总监、财务经理、资金主管、财务人员及其他管理人员等
课程大纲
第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补
n  财务会计报表与管理会计报表的互补
Ø  管理会计报表从财务报表取数
Ø  财务会计报表是对过往数据的总结,而管理会计报表多半预测未来趋势
Ø  管理会计报表从财务出发,以业务结束
Ø  管理会计报表从不同维度进行分析
Ø  管理会计报表含有太多预测数据,与业务挂钩紧密
n  管理会计报表的内容
Ø  管理资产负债表
Ø  管理利润表
Ø  资金流向表
Ø  财务指标预警表
²  盈利能力指标:净利率、毛利率
²  偿债能力指标:流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数
²  资产发展能力指标:存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期
²  现金流量分析:经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率
【案例】因素分析法分析成本差异通过现场改善落地
【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法
【讨论】如何加快资金运转速度减少资金使用总量
【讨论】如何控制单项资金成本
第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动解决
n  设计原则和设计思路
n  与管理层的沟通
n  财务预警类指标设计
n  资金分析
Ø  现金流量的重要性
【视频案例】富贵鸟不再富贵
【案例】赌输了的金立
【视频案例】OFO小黄车的链子断了
Ø  利润导向转为现金导向
Ø  关注销售到关注经营现金流量
Ø  如何使用五维资金计划预防资金危机
【工具分享】某公司多层级的资金计划套表
n  盈亏平衡点模式设计
Ø  公司整体盈亏平衡点
Ø  事业部盈亏平衡点
Ø  产品边际贡献率
n  销售分析模型设计
Ø  区域维度分析
Ø  客户维度分析
Ø  产品线维度分析
Ø  部门维度分析
Ø  业务员维度分析
Ø  季节维度
n  盈利分析模型
Ø  事业部盈利分析
Ø  客户盈利分析
Ø  产品盈利分析
Ø  异常亏损分析
n  成本分析模型设计
Ø  标准成本与目标成本
Ø  标准成本与实际成本对比找差
Ø  成本差异分析:六大因素分析法(材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差)
Ø  BOM清单的复核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放
Ø  机器工时或标准工时的复核分析
Ø  成本改善方案完成情况分析(KPO)
Ø  超额领料分析
Ø  工废与料废分析
【案例】KPO降本经典案例
n  人工成本分析模型
Ø  总人工成本分析
Ø  部门人工成本分析
Ø  研发人工成本分析
Ø  单位人工成本与人均产值分析
Ø  计件单价分析与调整
【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享
n  存货与安全库存分析
Ø  存货库存结构分析
Ø  安全库存分析
Ø  ABC分析法
Ø  存货库存与订单的配比分析
Ø  滞销或超龄库存分析
【案例】某公司库存降本专项行动
n  销售费用分析:分事业部、分部门
n  管理费用分析:分事业部、分部门
n  财务费用分析:与预算的差异分析
【降本绝招分享】某公司用电费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动
【降本绝招分享】某公司车辆费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司饭堂费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司运输费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司会议费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司快递费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动
n  生产分析
Ø  产品产量分析
Ø  产品产值分析
Ø  生产计划完成情况分析
Ø  产品交期分析
n  应收账款分析
n  应付账款分析
n  产品质量分析
Ø  客户验货批次合格率分析
Ø  来料批次合格率分析
Ø  成品抽检合格率分析
Ø  客户投诉次数分析
n  采购分析
Ø  采购结构分析
Ø  主要材料价格波动分析
【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动
n  预算差异分析
Ø  收入预算差异分析
Ø  成本预算差异分析
Ø  费用预算差异分析
Ø  盈利预算差异分析
n  资金计划达成分析
Ø  资金达成率分析
Ø  收款达成情况分析
Ø  支出超支情况分析
Ø  资金计划完成情况对比表
【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享
【工具模板】某公司近200张的管理报表分析分享
第三单元 管理会计报表与经营分析会
n  如何编制管理会计报表
Ø  编制原则:有图、有表、有结论
Ø  编制周期:按月
Ø  编制部门:以财务为主导,其他部门配合
Ø  编制内容:参考第二部分
n  如何召开经营分析会
Ø  以管理会计报表为基础,揭示经营中出现的重点问题
Ø  从管理会计报表,提炼严重、紧要的问题点进行披露
Ø  编制原则:有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核
Ø  召开周期:按月召开
Ø  管理重点:以经营分析会为导向,解决管理中出现的问题,控制企业的经营风险及财务风险,使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒
n  经营分析会主要解决什么样的问题
Ø  资金回笼问题与链条断裂风险
Ø  盈利能力降低
Ø  资产管理能力下降
Ø  产品交期问题
Ø  库存积压问题
Ø  采购不畅导致生产停工等
Ø  产品销售问题
Ø  采购价格波动
Ø  产品质量问题
Ø  重大投资决策
n  经营分析会PPT的经典4段式
Ø  前期出现问题解决方案的执行情况回顾
Ø  本期经营过程中依然存在的问题
Ø  各部门对本期及前期问题的解决方案及期限
Ø  各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议
【案例】某集团经营分析会案例分享

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