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全面预算管理“三板斧”——预算编制、预算管理、战略实现 课纲（2天） 课程背景 全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，是企业内部管控的一种主要方法，也是实现企业战略的重要工具。预算体系健全的企业，可以在年末即已可准确地预测到下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调配相应的资源以保证预算的达成，当出现了突发性变化时，公司可以及时灵活地调整预算，使公司的经营始终在有计划有控制的状态下运行。 此外，现代企业对财务管理也提出了更高的要求，账房先生式的财务已退出历史舞台，取而代之的创新型的业财融合型的财务。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪的战略规划是不可接受的！ 课程收益 从宏观和微观角度知道企业为什么要做全面预算管理，做预算管理的价值和意义是什么？ 全面了解全面预算的编制方法和要点 通过预算全面管理企业运作的方法及控制点 通过全面预算的管控最终实现公司制定的战略 课程对象 董事长、总裁/总经理、首席财务官/财务总监、财务经理、企业中高层等 课程亮点 实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性。 确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效！ 课程大纲 第一单元 为什么要做预算 【互动】这个业务员可以报销茅台吗 【思考】 公司层面为什么要做预算（动画） 【案例】预算管理挽救了亚信 n 传统的财务职能存在的问题 n 会计价值挑战（从事后转向事前） n 如何与战略承接起来 n 战略导向驱动全面预算 第二单元 战略导向下的全面预算编制之“道” 【案例】自娱自乐的预算 n 全面预算管理特点 Ø 全面预算 Ø 全员参与 Ø 全过程管理 n 全面预算管理流程 Ø 预算编制 Ø 预算控制 Ø 预算分析 Ø 预算反馈 Ø 预算调整 Ø 预算考核 n 全面预算管理组织架构 Ø 组织机构构成 Ø 全面预算管理委员会及职责 Ø 预算基层单位及职责 【案例】轻松搞定“封建早朝式”预算管理委员会的问题 n 全面预算编制原则 Ø 自上而下 Ø 自下而上 Ø 上下结合 Ø 分级编制 Ø 逐级汇总 n 全面预算编制依据 Ø 预算委员会下达的预算目标 Ø 公司历史最好水平 Ø 所在行业平均水平 Ø 所在行业最好水平 Ø 解决预算松弛的方法 【单元测试题】 第三单元 全面预算编制之“法” n 定期预算 Ø 定期预算介绍 Ø 适用范围 n 滚动预算 Ø 滚动预算介绍 Ø 适用范围 n 增量预算 Ø 增量预算介绍 Ø 适用范围 n 零基预算 Ø 零基预算介绍 Ø 适用范围 n 弹性预算 Ø 弹性预算介绍 Ø 适用范围 【课堂实操】某企业弹性预算编制过程 n 概率预算 Ø 概率预算介绍 Ø 适用范围 n 固定预算 Ø 固定预算介绍 Ø 适用范围 【单元测试题】根据各企业的主要特点选择最适用的预算方法 第四单元 编制全面预算所需的前期数据及其主要取得方法 n 销售收入预测的主要方法 Ø 市场占有率推算法 Ø IBM的WATERFALL预测法 Ø IBM的销售订单预测法 Ø 客户咨询法 Ø 销售预测方法总结 【案例】三拍预算 【讨论】治愈预算目标懒惰的三级递进目标解决法 【案例】离夏威夷只剩下180公里 n 费用的主要预算方法 Ø 成本费用预算编制基本方法 Ø 组织各部门提交部门费用预算的2种方式 【案例】费用预算申报的江湖套路 【讨论】解决“杰克·韦尔奇死结”难题的有效方法 【讨论】当预算费用不够分时，如何解决 【单元测试题】 第五单元 全面预算的编制内容（人、财、物） n 预算中要坚持的财务平衡三角 【案例】谁打败了摩托罗拉 n 全面预算体系构成 Ø 经营预算 Ø 资本预算 Ø 财务预算 n 各项子预算的编制内容 Ø 销售预算 Ø 生产预算 Ø 采购预算 Ø 职工薪酬预算 Ø 期末存货预算 Ø 销售费用预算 Ø 管理费用预算 Ø 财务费用预算 Ø 资本支出预算 【单元测试题】 【课堂实操】讲师指导同学做一套全面预算，用时约4小时 第六单元 全面预算的全面管理 【案例】安徒生童话《红舞鞋》 n 预算预警 【分享】某上市公司23个预算预警指标 n 预算反馈 Ø 重大问题及时反馈 Ø 预算分析差异反馈 Ø 预算差异原因反馈 Ø 预算整改方案反馈 n 预算分析 【案例】连环替代法和5W法分析预算差异 n 预算控制 n 预算调整 Ø 预算调整条件 Ø 预算调整依据 Ø 预算调整程序 Ø 预算调整时间 n 预算考核 Ø 编制质量考核 Ø 执行情况考核 【案例】“牧羊人”成为穷光蛋 【互动】用处罚的方式/用鼓励的方式哪个考核效果会更好 【动画】绩效考评原则 【单元测试题】 【总结】全面预算管理最重要的6个要点 【课堂答疑】
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