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使用管理报表实现降本增效 （2天） 课程背景 在竞争酷烈的市场环境下，管理者既需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营活动分析对公司运作实现精细管理。如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信息？管理层又如何通过大量数据为决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表作为精准的量化管理工具。 课程收益 掌握如何设计一套合适的管理会计报表 通过近200多张管理报表掌握公司运营微观细节，发现问题并提出解决方法 通过超级指标的运用优化报表数据 通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置风险预警线 掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示的问题逐一落地解决，从事前、事中、事后不同阶段来进行管控，形成PDCA闭环 课程对象 财务总监、财务经理、资金主管、管理会计、财务BP、审计经理、审计专员、各业务部门负责人及其他相关管理人员等 课程大纲 第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补 n 财务会计报表与管理会计报表的互补 Ø 管理会计报表从财务报表取数 Ø 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来趋势 Ø 管理会计报表从财务出发，以业务结束 Ø 管理会计报表从不同维度进行分析 Ø 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密 n 管理会计报表的内容 Ø 管理资产负债表 Ø 管理利润表 Ø 现金流量表 Ø 财务指标总表 ² 盈利能力指标：净利率、毛利率 ² 偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数 ² 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期 ² 现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率 ² 发展能力：主营业务收入增长率、总资产增长率等 n 财务预警类指标设计 【工具模型】某上市公司财务预警指标体系 【讨论及点评】降低资产负债率的绝妙办法 第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动改善 n 设计原则和设计思路 n 与管理层的沟通 n 资金分析 Ø 现金流量的重要性 【视频案例】富贵鸟不再富贵 【案例】赌输了的金立 【视频案例】OFO小黄车的链子断了 Ø 利润导向转为现金导向 Ø 关注销售到关注经营现金流量 Ø 如何使用五维资金计划预防资金危机 【工具分享】某公司多层级的资金计划套表 n 盈亏平衡点模式设计 Ø 公司整体盈亏平衡点 Ø 事业部盈亏平衡点 Ø 产品盈亏平衡点率 n 销售分析模型设计 Ø 区域维度分析 Ø 客户维度分析 Ø 产品线维度分析 Ø 部门维度分析 Ø 业务员维度分析 Ø 季节维度 n 盈利分析模型 Ø 事业部盈利分析 Ø 客户盈利分析 Ø 产品盈利分析 Ø 异常亏损分析 n 成本分析模型 Ø 标准成本与目标成本 Ø 标准成本与实际成本对比找差 Ø 成本差异分析：六大因素分析法 Ø BOM清单的复核分析 【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放 Ø 机器工时或标准工时的复核分析 Ø 成本改善方案完成情况分析（KPO） Ø 超额领料分析 Ø 工废与料废分析 【案例】KPO降本经典案例 n 人工成本分析模型 Ø 总人工成本分析 Ø 部门人工成本分析 Ø 研发人工成本分析 Ø 单位人工成本与人均产值分析 Ø 标准人工与实际人工差异分析 Ø 管理人员成本分析 【案例】砍性价比差的销售人员 【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享 n 存货与安全库存分析 Ø 存货库存结构分析 Ø 安全库存分析 Ø ABC分析法 Ø 存货库存与订单的配比分析 Ø 滞销或超龄库存分析 【讨论及点评】某上市公司库存降本专项行动 n 销售费用分析：分事业部、分部门 n 管理费用分析：分事业部、分部门 n 财务费用分析：与预算的差异分析 【案例】万科广告费降本及精准投放 【讨论与点评】降低财务费用的实战方法有哪些 【讨论与点评】降低坏账费用的实战方法有哪些 【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动 【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动 【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动 【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动 n 生产分析 Ø 产品产量分析 Ø 产品产值分析 Ø 生产计划完成情况分析 Ø 产品交期分析 n 产品质量分析 Ø 客户验货批次合格率分析 Ø 来料批次合格率分析 Ø 成品抽检合格率分析 Ø 客户投诉次数分析 n 应收账款分析 n 应付账款分析 n 采购分析 Ø 采购结构分析 Ø 主要材料价格波动分析 【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动 n 预算差异分析 Ø 收入预算差异分析 Ø 成本预算差异分析 Ø 费用预算差异分析 Ø 盈利预算差异分析 n 资金计划达成分析 Ø 资金达成率分析 Ø 收款达成情况分析 Ø 支出超支情况分析 Ø 资金计划完成情况对比表 【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享 第三单元 管理会计报表与经营分析会 n 如何编制管理会计报表 Ø 编制原则：有图、有表、有结论 Ø 编制周期：按月 Ø 编制部门：以财务为主导，其他部门配合 Ø 编制内容：参考第二部分 n 如何召开经营分析会 Ø 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题 Ø 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露 Ø 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核 Ø 召开周期：按月召开 Ø 管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒 n 经营分析会主要解决什么样的问题 Ø 资金回笼问题与链条断裂风险 Ø 盈利能力降低 Ø 资产管理能力下降 Ø 产品交期问题 Ø 库存积压问题 Ø 采购不畅导致生产停工等 Ø 产品销售问题 Ø 采购价格波动 Ø 产品质量问题 Ø 重大投资决策 n 经营分析会PPT的经典4段式 Ø 前期出现问题解决方案的执行情况回顾 Ø 本期经营过程中依然存在的问题 Ø 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限 Ø 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议 【案例】某集团经营分析会案例分享
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