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制造业财务报表阅读、分析与指导经营改善 课纲（2天） 课程背景 在企业中是否遇到以下问题： • 财务分析工作止于数据无法透视进入到经营分析层面 • 面对众多复杂的会计数据不知道如何应用 • 不能从枯燥的财务报表数据中找到隐藏着有用信息 • 不能从财务数据中分析出经营风险问题并协助业务部门提升业绩 财务报表就是企业的“听诊器”，在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。对于财务专业人士而言，报表并不陌生，但报表的分析和实际应用却是一门博大精深的学问，值得财务专业人士不断探索并挖掘其中的奥秘。能够更加准确、高效、深入的利用报表，并形成让领导满意的财务分析报告是每一位财务人员的目标和职责。 本课程是利用最有效的财务分析方法，目标培养良好的商业意识， 有助于学员未来工作中做出正确的商业决策，通过财务分析让你的决策更合理、更经得起挑战。帮助学员站在企业经营者的角度谈财务管理及财务分析，全面提升公司整体经营意识和财务思维。 课程对象 股东、CEO、CFO、高管、财务分析专员、财务分析负责人员、财务部门经理、主管、审计经理、审计专员、业务部门负责人等。 课程收益 【快速捕捉信息】掌握财务报表的阅读技巧，快速捕捉关键财务信息 【报表质量识别】洞察财务报表质量，有效识别报表风险 【透视经营状况】通过财务分析方法和工具，准确把握企业的经营状况 【助力经营管理】运用财务分析信息，助力提升企业的经营管理和决策水平 课程大纲 第一单元 快速捕捉信息 n 财务分析的层级 n 为什么要区分成本性态 【案例】这张订单做不做 n 价本量利预测利润并引导提升利润 【工具模型】利润预测模型对外部报价决策支持 n 快速捕捉信息---资产负债表偿债能力的三种类型 n 资产负债表风险信息快速捕捉点 【讨论】降低资产负债率的办法 n 利润表盈利能力的两种类型 n 利润表信息快速捕捉点 n 四层利润中看可能存在的问题和解决策略 【案例】因素分析法分析成本差异 n 现金流量表的两大看点 【工具模型】现金流量表的八种组合提炼为两种类型 【总结】财务报表阅读与分析进阶三步法 第二单元 报表质量识别 n 资产质量分析方法 【案例】这家企业资产质量高吗 【练习】为什么这个公司盈利但资金反而更紧张了 n 存货占用也会拖垮一家企业 【互动】存货成本都有哪些 【讨论及点评】降低呆滞库存数量实战方法有哪些 n 应收账款分析 【互动】这家公司年销售增长-15%的公司应收账款改善了吗 n 负债分析方法 n 负债质量分析的要点 n 从管理者的视角 – 收入的分析 n 从管理者的视角 – 订单储备 【动手做】订单储备安全性分析 n 利润表分析-成本分析 n 利润表分析-费用分析 【动手做】作业成本法分析客户利润贡献 【工具模型】客户利润贡献模型 n 盈利能力指标 【讨论及点评】毛利率是越高越好吗？ 【讨论及点评】如何通过毛利率发现异常现象？ 【动手做】从管理者的视角- 单一产品毛利的QPC分析 【互动】从所有产品的视角毛利率变化原因分析 n 盈亏平衡点费用分类及公式 n 盈亏平衡点分析的一些主要用途 【案例】盈亏平衡点分析 第三单元 透视经营状况 n 从最核心的指标ROE透视经营情况 【案例】用杜邦分析法洞察企业盈利密码 【工具模型】用杜邦分析模型分析经营状况并实现未来经营目标 n 财务报表中风险与假象 【分享】表内资产风险分析表 n 财务报表粉饰的动机 n 收入造假手段 【案例】瑞幸虚构收入 【案例】宜华地产提前确认收入 n 费用造假手段 【案例】上市公司收取巨额管理费 n 资产&其他造假手段 【案例】中钨高新利用评估进行关联交易 第四单元 经营分析助力经营管理 n 经济采购批量测算及最佳安全库存测算决策支持 n 业财融合降低全面采购成本 【案例】“刘姐”的职业危机 【课堂互动】影响采购价格的因素 【讨论及点评】采购降本的实战方法 【动手做】采购综合费用系数法降低采购成本 n 是否接受常规订单的决策 【案例】这张订单到底接不接 n 是否接受特殊订单的决策 【案例】客户在淡季追加负毛利订单接不接 n 产品盈利分析的作用 【案例】找出真正盈利和真正亏损的产品 n 客户贡献评价决策支持 【工具模型】作业成本法客户综合利润评价 n OEE与TEEP分析与改善 【动手做】设备综合效率测算及分析 n 运用TOC法指导高低产排产决策 【动手做】生产产品最优组合分析-TOC分析法 n 购买设备还是租赁设备决策 【工具模型】固定资产维修或更新决策（模型） n 设备更换年限决策 【工具模型】设备更换年限决策模型 n 自制还是外发决策 【工具模型】成本无差别点分析法 【课后答疑】
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