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资本运作的税务筹划 黄海（2天） 课程背景 中国企业正在加速接受着资本市场前所未有的洗礼。在多层次资本市场中，作为纳税人如何用好用足税收政策进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？如何对股权与资产出资？什么样的支付手段更有利于减低缴税成本？如何利用税务筹划实现企业价值的最大化？税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪的？又何如应对？ 老师配合大量实务案例，为学员提供一场独一无二的资本运作税收问题的饕餮盛宴，切实降低巨额的资本运作税负。 课程收益 知晓有关资本运作的税务政策及最新变化 有效防范各项资本运作活动的涉税风险 灵活掌握投资本运作过程中的节税技术 课程对象 总经理、企业董事会成员、税务总监、财务总监、财务经理 课程亮点 实战派风格，追求落地文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性。 确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效。 课程大纲 第一单元 常见的资本运作模式及相关税收政策 n 常见的资本运作模式 Ø IPO上市 Ø 企业并购 Ø 企业分立 Ø 企业重组 n 资本运作相关的主要税收政策 Ø 国税函【2009】59号 Ø 国税函【2011】89号 Ø 财税函【2014】29号 Ø 财税函【2014】109号 Ø 财税函【2015】41号 Ø 财税函【2016】101号 Ø 国税函【2016】53号 Ø 国税函【2016】62号 Ø 财税函【2017】2号 第二单元 初始投资环节的涉税风险及筹划 n 以货币资产对外投资真的不涉税吗 n 印花税应纳税凭证登记簿你建立了吗 n 以非货币资产对外投资的涉税环节 Ø 以非货币资产投资是否缴增值税 Ø 以非货币资产投资是否缴企业所得税 Ø 以非货币资产投资是否缴印花税 Ø 以非货币资产投资是否缴土地增值税 Ø 以非货币资产投资是否缴契税 【案例】以非货币资产投资土地增值税的筹划 n 以非货币资产对外投资是否有税收优惠 Ø 以非货币资产投资企业所得税递延纳税政策 Ø 以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策 Ø 以技术成果出资所得税可以无限期递延 【案例】国投中鲁与张惊涛的税收阻碍资本交易案 【分组PK】在这个重组案例中如何做税务筹划 【案例】非货币资产对外投资评估增值的税务筹划 【案例】个人以技术成果出资的税务筹划 n 时刻关注股权的10条生命线 n 法人、自然人、合伙企业等 持股的特点及税务筹划选择 Ø 员工直接持股方式的税负 Ø 通过公司持股方式的税负 Ø 合伙企业持股方式的税负 【案例】以上三种持股方式的优缺点对比及选择 【综合思考】有没有一种投入资金少、能控股、能节税、实际控制人和投资人风险又最小的持股方案呢？ 第三单元 股权转让环节的涉税风险及筹划 n 卖股权还是卖资产 Ø 卖资产涉及的主要税种 Ø 卖股权涉及的主要税种 n 自然人持股与法人持股孰优孰劣 n 自然人股东股权转让涉税问题 Ø 股市里节税设计三大法宝 n 法人股东股权转让涉税问题 Ø 实缴出资不到位时股权转让怎么办 Ø 法人股东转让股权前的3种基本筹划方案 Ø 法人股东转让股票增值税处理 n 股权转让纳税义务发生地点、纳税人身份、转让方式大有文章 【案例】因国家补贴政策取消而卖地转型的税务筹划 【案例】新开公司需要考虑的11个税务问题 【案例】个人持股OR公司持股 【案例】YL公司出售股权定价偏低的税务筹划 【案例】王健林兄弟持股的价格筹划 【案例】广州私营业主将股份低价转让的税务筹划 【案例】限售股高送转的税务筹划 【案例】设立“钱包”持股公司的税务筹划 【案例】法人股东转让含土地使用权的股权税务筹划 【案例】通过选择纳税地点实现股权交易的企业所得税筹划 第四单元 分红环节的税务处理 n 取得股息红利的涉税问题 【案例】个人持有上市公司股票分红缴税筹划 n 留存收益转增资本的个人所得税问题 Ø 留存收益转增的个人所得税问题 Ø 资本公积转增资本的个人所得税问题 【案例】天龙光天股改不缴个税 【案例】某公司通过资本公积规避转让股权的所得税 第五单元 并购业务中的涉税筹划 n 债务重组的税务处理 n 股权收购及筹划 n 资产收购及筹划 n 企业合并及筹划 n 企业分立及筹划 n 集团内部资产划转税务处理 Ø 四种情况下资产划转政策异同 Ø 资产划转是否征收增值税 Ø 资产划转是否征收契税 【沙盘推演】某公司并购重组的税务筹划 【案例】某集团公司注入资产成立新公司的税务筹划 第六单元 资本运作中的热点涉税问题 n 高管薪酬的税务筹划 n 老板转让股权的税务筹划 n 老板投资设立公司的税务筹划 n 土地增值税的税务筹划 n 基金运作的税务筹划 n 少量资本控制集团的股权架构及税务筹划 n 利用其他公司的亏损节税的税筹 n 转移纳税地点的税筹 n 巧立合同的税筹 【课堂答疑】
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