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资金管理与税务筹划 （2天2夜） 课程背景 资金是企业生存的“血液”，如何通过数据分析预警现金流危机，提前化解，同时通过加强 对应收账款等资产的管理减少对资金的占用，在资金紧缺时又如何通过内外兼修的融资方式 为公司打造安全且低成本的资金链，这些都是高管及财务人员要解决的问题。 此外，在金税三期、国地税融后等背景下，企业面临的税务风险越来越大，企业只能更加规范地履行纳税义务，财务人员能通过税收筹划给企业创造效益的优秀财务为数不多。如何可以合理地进行税务筹划，充分使用国家减税大红包，是企业对财务人员的新要求。 课程收益 n 掌握资金风险分析的方法 n 掌握改善现金流的方法 n 掌握内部、债权、股权、资本运作等融资创新方法 n 掌握客户信用评级及授信额度计算方法 n 掌握应收账款催收的方法及话术 n 掌握最新的税务政策并能掌控自如，成为与时俱进的财务人员； n 掌握医药行业涉及的主要税种的优惠政策 n 学到老师从实践中总结出来的近百种筹划方法，成为创造效益的财务人员； 课程亮点 清晰、严谨、幽默、生动，源于实战，追求“落地”文化，运用视频、案例分析、课堂实操、学员讨论、讲师点评等方法深入浅出地授课，咨询式培训，提供落地表格、文档等工具模板，通过分享实战工具，减少学员实际工作量，直接转化为工作成果。 确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效。 课程大纲 第一模块 资金管理的重要性及相关分析（线上2.5H） n 现金流量的重要性 【视频案例】富贵鸟不再富贵 【案例】赌输了的金立 【视频案例】OFO小黄车的链子断了 n 现金流量表 Ø 现金流量表的关注点 Ø 从现金流量表的数字发现经营问题 【分享】一图辨识公司资金链是否安全 n 最佳现金持有量测算 Ø 什么是最佳现金持有量 Ø 最佳现金持有量三种决策方法 Ø 利用Excel建立最佳现金持有量模型 第二模块 如何改善现金流 n 如何改善现金流 【分组PK】“零利息”的内部融资 n “量入为出”控制资金及难点应对 【工具分享】“酌量效益优先法”解决预算费用不够分配 n 如何使用五维资金计划预警现金流 【工具分享】某公司多层级的资金计划套表 n 集团现金流管控三种主要模式 Ø 现金池模式 Ø 结算中心模式 Ø 财务公司模式 【案例】某集团资金管理 第三模块 应收账款信用风险控制及催收 n 应收账款信用风险事前控制 Ø 客户信用调查 ² 客户信息收集内容 ² 客户信息收集渠道：自行收集、官方渠道 ² 新客户所关注的信息点 ² 老客户所关注的信息点 ² 核心客户所关注的信息点 ² 高危客户所关注的信息点 Ø 设定客户信用额度模型和信用期限 ² 营运资产评估模型 ² 特征分析评估模型 ² 额度简易估算模型 【课堂操作】客户信用额度的计算 Ø 确定信用政策 ² 信用标准 ² 信用条件 ² 信用额度 ² 信用期限 ² 现金折扣 ² 收账政策 【课堂互动】制定鼓励客户积极回款政策 【工具分享】客户ABCD分类评分表及相应的信用政策 n 企业信用风险事中控制 Ø 销售合同评审 Ø 应收账款的跟踪管理 Ø 应收账款的监控管理（RPM） Ø 应收账款难以收回的外部危险信号 Ø 公司内部的危险因素 【课堂互动】找出应收账款难以收回的外部危险信号 n 应收账款的事后风险控制 Ø 欠款催收的3大原则（TSP） ² T—Time ² S—Skill ² P—Press 【案例】王刚杀人 Ø 欠款催收的4大指导思想 ² 动之以“情” ² 晓之以“理” ² 导之以“利” ² 诉诸于“法” 【案例】带被催收 Ø 逾期应收账款的催收技巧 ² 电话催收技巧 ² 函件催收技巧 ² 面访催收技巧 【工具分享】应收账款递进式催收标准40法 【工具分享】对不同客户电话催款的“话术” Ø 信用风险的转移 ² 交易条件来实现风险的转移 ² 利用担保条件来实现 ² 保理和信用保险 ² 难以收回的打包给资产管理公司 【案例】运用资产管理公司将应收账款变现 第四模块 内外兼修的融资模式创新及降低融资成本方法 n 创新债务融资30法 【视频案例】港珠澳大桥的坎坷融资之路 【案例】明股实债的小股操盘模式 【案例】债务重组融资案例 【案例】内部债权转让实现外部融资 【案例】售后回租融资 【案例】收益权转让融资 【案例】夹层式资管计划 【案例】ABS融资案例 【案例】股权收益权融资 n 股权融资创新9法 Ø 产业基金； Ø 天使基金； Ø VC； Ø PE ； Ø 内部员工众筹 Ø 外部股权众筹（自然人或法人金主）； Ø IPO Ø 定增 Ø 项目股权融资 Ø 杠杆收购（并购） Ø MBO（并购） 【分享】提高融资成功率的关键是生命周期与资方风控的匹配 n 资本运作融资的五种主要方式 Ø 与企业整体整合有关：合并/托管/收购/兼并/分立/重组/战略联盟 Ø 与资产整合有关：剥离/置换/出售/转让/资产证券化/债券 Ø 与股权有关：IPO/借壳上市/配股/增发/转让股权/送股/转增/回购/MBO Ø 与资本和融资有关：PE/VC/融资租赁 Ø 与经营活动有关：BOT/BT/特许经营 【案例】某公司打出资本运作组合拳渡过资金危机 【案例】治大国，如烹小鲜的“重组+夹层资本运作”创新融资 【案例】利用产融结合融资 n 降低融资成本创新18法 第五模块 医药行业涉及的主要税种及优惠政策（线上2H） n 2020年税务新政 n 2020年以前发布的仍然有效的税务优惠红利政策梳理 n 增值税优惠政策 n 企业所得税优惠政策 n 个人所得税优惠政策 第六模块 增值税筹划 n 增值税的纳税人身份 n 增值税征收方式 n 增值税的税务筹划及案例分析 Ø 混合销售的筹划 Ø 兼营业务的筹划 Ø 视同销售的筹划 Ø 出租物业免租期不纳税的筹划 Ø 非正常损失但不使进项税额转出的筹划 Ø 被扣押质押金和保证金延迟纳税的筹划 Ø 利用分立公司后出售股权规避出售资产的增值税 Ø 话费筹划 Ø 车辆费用筹划 Ø 购买大型机械筹划 Ø “干租”、“湿租”筹划 Ø 团队建设或旅游的费用筹划 Ø 分公司汇总申报筹划 Ø 简易计税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费筹划 Ø 加计扣除筹划 Ø 增值税税率降低筹划 Ø 其他增值税筹划 第七模块 企业所得税筹划 n 所得税征收方式 n 新开公司需要考虑的11个财税问题 Ø 个人还是法人投资 Ø 分公司还是子公司 Ø 注册资本多少 Ø 股权结构 Ø 持股比例 Ø 全部货币出资还是部分非货币出资 Ø 关联还是非关联 Ø 合并报表还是非合并报表 Ø 外资还是内资 Ø 在国内还是在国外 Ø 在国内的哪个地方设立公司 n 集团内不同税率的公司之间转移定价的筹划 n 企业所得税的税收筹划与案例分析 Ø 小微企业筹划 Ø 长期挂账的押金筹划 Ø 员工借款筹划 Ø 长期未支付的应付款筹划 Ø 销售返利的筹划 Ø 广告宣传费的筹划 Ø 长期借款利息费用化的筹划 Ø 向非金融机构借款的筹划 Ø 资本弱化的筹划 Ø 外购水电气用于职工福利的筹划 Ø 私车公用费用筹划 Ø 业务招待费用筹划 Ø 非公益直接捐赠的赞助性支出为不能税前列支的筹划 Ø 税收滞纳金和罚款支出不能税前抵扣的筹划 Ø 应予资本化的固定资产大修理支出一次性税前列支的筹划 Ø 不符合规定的劳动保护支出税前列支的筹划 Ø 停止使用的固定资产继续计提折旧税前列支的筹划 Ø 高强度的固定资产进行加速折旧筹划 Ø 将固定资产作为低值易耗品一次性列支的筹划 Ø 咨询服务的筹划 Ø 研发费用加计扣除筹划 Ø 关联企业转移定价筹划 Ø 高新技术企业筹划 Ø 销售公司筹划 Ø 招待用的礼品筹划 Ø 职工解聘赔偿金筹划 Ø 中介服务费或市场推广费筹划 Ø 安置残疾人支付工资加计扣除筹划 Ø 资本公积筹划 Ø 换股筹划 Ø 建好对手所需公司筹划 Ø 分红比例筹划 Ø 利用香港公司筹划 Ø 非与我国签订税收协定协议的国家分红筹划 Ø 并购重组特殊性税务处理筹划 Ø 巧用股票交易筹划 Ø 利用企业年金税筹划 Ø 通过选择纳税地点筹划 Ø 通过未分配利润筹划 Ø 拆分获得无票可入账费用筹划 第八模块 个人所得税实务及筹划 n 个人所得税的税收筹划与案例分析 Ø 年终一次性奖金发放筹划 Ø 工资薪金收入福利化或转为企业经营费用筹划 Ø 工资薪金结构中拆分出不征税补贴项目筹划 Ø 高管或高额奖励的筹划 Ø 企业提供其他员工福利及设施筹划 Ø 代扣代缴个税返还2%手续费筹划 Ø 通过增加计提各项准备筹划 Ø “白条”支出筹划 Ø 以“正常理由”实现低价转让股权筹划 Ø 变更被转让公司注册地筹划 Ø 争取5年延期缴纳税款筹划 Ø 自然人股东将股权转让至100%持股公司筹划 Ø 公司转让股权给个人股东时筹划 Ø 利用20%的股权激励个筹划 Ø 个人以专利、股权等非货币性投资筹划 Ø 与用人单位解除劳动关系筹划 Ø 注册个体工商户/合伙企业筹划 Ø 合伙人的生产经营所得筹划 Ø 利息、股息、红利筹划 Ø 股权激励筹划 Ø 老板借款筹划 Ø 老板分红筹划 Ø 交际应酬的礼品筹划 Ø 劳务派遣筹划 Ø 企业以免费旅游筹划 Ø 补充住房公积金筹划 Ø 资本公积金筹划 Ø 利用分次申报筹划 Ø 利用捐赠筹划 Ø 转售股票认购权筹划 Ø 教育存款筹划 Ø 购买国债筹划 Ø 保险公司支付的保险赔款和分红收益筹划 Ø 利用定额费用报销筹划 Ø 亲友筹划 Ø 境外发放工资筹划 Ø 借老板分红筹划 Ø 过节发放实物福利的筹划 Ø 延长离退休年龄的高级专家筹划 Ø 生活补贴筹划 Ø 救济金筹划 Ø 工伤补贴筹划 Ø 差旅费津贴筹划 Ø 误餐费筹划 Ø 离、退休人员生活补助筹划 Ø 公务用车津贴筹划 Ø 通讯补贴收入筹划 Ø 商业健康保险筹划 Ø 供暖费补贴筹划 Ø 职工夏季防暑降筹划 Ø 员工买车或租车筹划 Ø 破产企业安置费筹划 Ø 向职工出售公有住房筹划 Ø 私人老板设立投资公司筹划 Ø 由业主提供相关费用筹划 Ø 转化职务科技成果筹划 Ø 企业年金和补充医疗保险筹划 Ø 股东兼董事的个税筹划 Ø 吸收溢价投资筹划 Ø 劳动保护用品筹划 【现场问题解析】
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