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安文英《新准则及新电票管控下的房地产企业年终关账自查及税务规划》

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《新准则及新电票管控下的房地产企业年终关账自查及税务规划》
【课程背景】
1、会计准则方面;2021年1月1日起,房企关账后,将开新账,调期初、全面对接新收入、新租赁等准则。
2、税收管控方面:电子专票、自建平台、电子账,数字货币等税收管控风险已演化出新特点。
3、社保公积金方面:二者合并申报,公积金强制开户,强制缴纳。
4、企业大税方面:房企三大税种增值税、所得税,土增税频出新政。
5、企业合同业务方面:一部合同法,半部合同编。
房企合同复杂,开发周期长,成本核算复杂特殊。
      综上,房企行业财务人员,实操稍有闪失,将引发联动稽查的被动局面。
      显然,年终关账,是清理风险,迎接机遇的决定性环节。
【课程收益】
1、掌握最新财税政策对本企业的影响;
2、掌握涉税风险和纳税筹划机遇,规划适合本企业的应对方案;
3、掌握实操技能,成为能控“大账”的“大会计”
4、提升业务能力,规避风险,创造价值
【课程对象】
企业财务总监、财务经理、会计主任、会计主管、财务人员
【课程大纲】
模块一、最新财税政策落地实操
1、 新收入准则在房企行业的落地应用
2、新租赁准则在房企行业的落地应用
3、新重组准则在房企行业的落地应用
4、增值税,所得税、土增税、契税、城建税最新政策实操
5、房企所得税预缴申报特殊问题自查
6、房企全面预算技巧
7、拿地规划实操
模块二 收入风险管控规划实操
1、 完工条件判断
2、收入确认及税会差异
3、视同销售确认变化
4、未完工开发产品计税毛利率的调整
5、开发产品自用与租赁涉税处理
6、债务重组特殊性税务处理
7、年终关账前价格偏低、毛利率和计税毛利率的处理
8、预售期间“收入”的会计、税种风险自查
模块三 成本管理与控制实操
1、完工年度开发成本的归集与分摊
2.成本核算范围;
3.成本费用确认原则;
4.滚动开发共同成本分配;
5.计税成本确定;
6.开发成本费用的决算
7.成本税前扣除相关问题;
8.期间费用管理;
9、佣金、提成、、手续费、回扣管理
10.工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除;
11.中介费的扣除;
12.折旧的税前扣除;
13.弥补亏损 ;
14.跨期事项处理
15.车位、储藏室等涉及的基础设施及配套设施扣除难点解析
16.发债、通借通还、资金池、个人筹资、债资比等利息的扣除风险解除
17.融资租赁与融资性售后回租扣除风险解除
18.房价下调是否按资产损失扣除
19.自用开发产品折旧的扣除
20.人工费扣除的风险排查
21.老带新及内部推荐客户奖励的税务风险
22.宣传费、招待费的扣除风险排查
23.房产税、土地税、印花税等小税种的清算风险排查
模块四 发票开具、收入的结转与纳税义务管控规划
1、电子专票、电子普票、电子账,自建平台、数字货币、电子合同、金税四期
2、纳税义务发生时间的税会差异、税税差异
3、发票、收款收据、分割单和税前列支证明
4、拆迁、遮光、青苗各种补偿的证据链完善
5、违约金、水电费、树苗的票据问题
6、无票争议的解决与救济
模块五 税负测算及风险争议的解决
1、房企税负控制的策略安排与关键点
2、虚开风险规避策略
3、重大争议案例分享及解决技巧

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