《新准则及新电票管控下的房地产企业年终关账自查及税务规划》 【课程背景】 1、会计准则方面;2021年1月1日起,房企关账后,将开新账,调期初、全面对接新收入、新租赁等准则。 2、税收管控方面:电子专票、自建平台、电子账,数字货币等税收管控风险已演化出新特点。 3、社保公积金方面:二者合并申报,公积金强制开户,强制缴纳。 4、企业大税方面:房企三大税种增值税、所得税,土增税频出新政。 5、企业合同业务方面:一部合同法,半部合同编。 房企合同复杂,开发周期长,成本核算复杂特殊。 综上,房企行业财务人员,实操稍有闪失,将引发联动稽查的被动局面。 显然,年终关账,是清理风险,迎接机遇的决定性环节。 【课程收益】 1、掌握最新财税政策对本企业的影响; 2、掌握涉税风险和纳税筹划机遇,规划适合本企业的应对方案; 3、掌握实操技能,成为能控“大账”的“大会计” 4、提升业务能力,规避风险,创造价值 【课程对象】 企业财务总监、财务经理、会计主任、会计主管、财务人员 【课程大纲】 模块一、最新财税政策落地实操 1、 新收入准则在房企行业的落地应用 2、新租赁准则在房企行业的落地应用 3、新重组准则在房企行业的落地应用 4、增值税,所得税、土增税、契税、城建税最新政策实操 5、房企所得税预缴申报特殊问题自查 6、房企全面预算技巧 7、拿地规划实操 模块二 收入风险管控规划实操 1、 完工条件判断 2、收入确认及税会差异 3、视同销售确认变化 4、未完工开发产品计税毛利率的调整 5、开发产品自用与租赁涉税处理 6、债务重组特殊性税务处理 7、年终关账前价格偏低、毛利率和计税毛利率的处理 8、预售期间“收入”的会计、税种风险自查 模块三 成本管理与控制实操 1、完工年度开发成本的归集与分摊 2.成本核算范围; 3.成本费用确认原则; 4.滚动开发共同成本分配; 5.计税成本确定; 6.开发成本费用的决算 7.成本税前扣除相关问题; 8.期间费用管理; 9、佣金、提成、、手续费、回扣管理 10.工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除; 11.中介费的扣除; 12.折旧的税前扣除; 13.弥补亏损 ; 14.跨期事项处理 15.车位、储藏室等涉及的基础设施及配套设施扣除难点解析 16.发债、通借通还、资金池、个人筹资、债资比等利息的扣除风险解除 17.融资租赁与融资性售后回租扣除风险解除 18.房价下调是否按资产损失扣除 19.自用开发产品折旧的扣除 20.人工费扣除的风险排查 21.老带新及内部推荐客户奖励的税务风险 22.宣传费、招待费的扣除风险排查 23.房产税、土地税、印花税等小税种的清算风险排查 模块四 发票开具、收入的结转与纳税义务管控规划 1、电子专票、电子普票、电子账,自建平台、数字货币、电子合同、金税四期 2、纳税义务发生时间的税会差异、税税差异 3、发票、收款收据、分割单和税前列支证明 4、拆迁、遮光、青苗各种补偿的证据链完善 5、违约金、水电费、树苗的票据问题 6、无票争议的解决与救济 模块五 税负测算及风险争议的解决 1、房企税负控制的策略安排与关键点 2、虚开风险规避策略 3、重大争议案例分享及解决技巧
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