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基于业财税一体化的烟草商业企业财务报表分析 【课程背景】 烟草业是我国的财政支撑性行业。 近年来，烟草行业发展存在机遇，也存在挑战：加热不燃烧新型烟草、电子烟发展、传统烟草外部禁烟环境严峻，卷烟产品销量下滑、两烟库存加大，税利营收同比下降等。 对于烟草商业企业而言，至关重要的是：如何通过财报数据透视分析，锁定问题本质，扭转量利双降的局面，加快培育适合本地的市场品牌，并在此基础上，开展分工精细化，管理科学化，协作紧密化的紧密合作，构建工商对接、业财税一体化的大数据信息共享平台。 【课程收益】 1、了解最新财务分析理念与方法 2、从企业战略角度看清企业数据本质， 3、提升财务管理思维 ，锁定问题本质 4、财务人员兼顾核算职能，但最终回归管理职能 5、保持对企业财务安全的评判和优化能力 【课程大纲】 模块一 烟草商业企业战略视角下的财务报表框架分析 一、业财税一体化的管控趋势分析 1、业财税一体化下的大数据信息交换 2、发票、账簿、合同、货币的电子化进程 3、财务共享中心实时可视结账及分析共享 二、烟草商业企业战略视角下的财务报表框架分析 1、财务分析的顺序：先企业，再业务，再报表，再分析，最终回归管理解决问题 （1） 避免单纯财务性、任务性分析 （2）财务分析目标在于应找到问题的本质及根源 （3）从业财税一体化角度提出切合实际的改善措施 2、从企业到业务的分析 （1）烟草企业供应链特点分析 （2）烟草商业企业业务特点分析 （3）烟草商业企业财务特点分析 3、从财务报表到报表分析 （1）四表一注的构成及财报分析 1）企业的盘子：资产负债表及财报分析 ①资产负债表的战略信息分析：左边是资源，右边是关系 ②资产负债表的问题往往出在右边：股东入资、债务、利润贡献 ③投资资产和经营资产的体量比较分析 ④金融资产管理分析：货币资金、金融工具、应收款项 ⑤非流动资产管理分析：固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资 及资产减值失当 ⑥无用且高风险的商誉、长期待摊费用 ⑦竞争力超强且上下游两头吃的经营性负债：预收账款、合同负债、预计负债，应付账款、应付职工薪酬、应交税费 ⑧杀伤力较强的金融性负债：长短期借款、长期应付款、租赁负债、应付债券 ⑨历史问题单脚账：其他应付款分析 ⑩净资产中的其他：资本公积混乱性分析治理 2）企业的面子：利润表及财报分析 ①利润表的战略信息分析 ②利润的三大支柱分析 ③收入费用结构分析 ④从管理费用分析看企业的管理基因 3）企业的日子：现金流量表 ①现金流量表的战略信息分析 ②经营性现金流量分析 ③落袋为安 4）企业的底子：所有者权益变动表 ①所有者变动表的战略信息分析 ②企业治理分析 ③股转风险分析 5）财报附注：大实话 ①会计政策选择 ②潜在风险估计 6）避免三脱离 ①存货、固定资产和营业收入的脱离 ：资源、能力和市场的脱离 ②营业收入与核心利润的脱离：市场与效益的脱离 ③核心利润与经营活动现金流量的脱离：有利润没钱 模块二 业务及合同视角下财务比率辩证分析 一、与债务风险分析有关的比率 1、流动比率辩证分析 2、资产负债率辩证分析 3、利息保障倍数辩证分析 二、与经营风险有关的比率分析 1、毛利率辩证分析 2、销售费用率辩证分析 3、管理费用率辩证分析 4、核心利润产生现金流量的能力辩证分析 5、经营资产报酬率辩证分析 6、 存货周转率辩证分析 7、固定资产原值周转率辩证分析 8、以存货为核心的上下游关系及应收管理 三、与盈利能力及核心利润关键指标 1、资产报酬率 辩证分析 2、净资产收益率（净资产报酬率）辩证分析 3、核心利润产生现金流量的能力辩证分析 4、经验资产报酬率 辩证分析 四、新杜邦体系分析 五、业财税一体化的分析工具介绍 模块三 从企业纳税评估角度以5类60个指标透视税务风险分析 一、、收入类评估分析指标 二、、成本类评估分析指标 三、费用类评估分析指标 四、利润类评估分析指标 五、资产类评估分析指标 模块四 异常数据及异常发票的脱敏处理 一、异常数据脱敏处理案例 二、异常发票脱敏处理 三、善意取得增值税专用发票责任的摆脱 模块五 现场答疑
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