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25个典型实务案例解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑 【课程背景】 随着“数电发票”及“金税四期”全面推进，企业外报的数据将在46部委平台上关联比对，外包口径不一所引发的“内外两套账”的嫌疑和“发票虚开”违法犯罪风险引发关注，透过金四大数据的重重筛查和比对分析，企业外账数据瑕疵和缺陷在放大比对下，无法掩盖“人造数据”的种种嫌疑，企业不得已存留的“内账”也将暴漏无余，继而导致企业的稽查风险、审计风险，及会计人员职业风险。 其实，好会计也可能不小心做出内账，因为内账以真实发生的交易或事项为依据，但因其缺乏合法凭证，从税务稽查视角看，更像是故意为偷税设立，从审计的视角看，更像“钱+条”的小金库， 有的企业确实存在内账外账，且分两套软件核算，分两套人马分头工作， 内外账并行，还常伴生发票虚开隐患。 企业违规内账的存在、账外资金的分流，无疑也是企业上台阶和后续创业的绊脚石。如果内账引发企业存在严重涉税违法失信行为，存在国家税务总局规定的增值税发票风险，存在经税收大数据分析发现重大涉税风险，企业将无法开出一张数电发票，面临严峻生存危机。 【课程目标】 1、提升会计人员对内账的涉账风险、稽查风险、审计风险的把握和防范能力； 2、规范做账，解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑； 3、降低企业的会计处理风险、税务稽查风险； 4、提升会计人员纳税沟通及处理技巧； 5、增强对会计人员自身的职业风险的防范能力。 【适合人员】 企业实控人、法人代表、负责财务工作的领导、财会主管、会计人员、出纳、行政人员（内账涉账人员），以及会计从业资格持证人员，会计相关专业爱好者。 【讲座方法】 本次培训，以25个典型详实的案例为切入点，采用深入浅出的讲解方式，分析解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑，并将典型案例提升到站战略层面，使学员能够在较高的层面掌握财会、税收法规的应用，具备解决两账虚开嫌疑的能力。 【课程大纲】 1、被查出的违规企业内账展示：内账的产生及内外账并存的原因 1.1主观环境原因：如账外经营逃税；搞原始积累；逃避开监管，灵活处置 1.2客观环境原因：合作方违规辐射，如原始凭证短缺：无法取得合法的发票、收据 2、违规企业做内账的通常程序和方法，以及潜在风险 2.1 违规企业做内账的通常程序和方法 2.2 内账、外账、乱账、假账的实务甄别 2.3违规企业保留内账的潜在风险 3、企业内账从被质疑到被查出的具体途径 3.1针对企业综合情况分析：生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、主要原材料及进货渠道、用电量、用水量等 3.2检查电子记录分析：生产进度、员工考核、业务费支出情况，如邮寄费、差旅费凭证、运输发票凭证等 3.3有关账册、凭证分析：如合同、收据、现金日记账、收料及发货记录单、台账 3.4货币资金的私卡交易分析。在银行开立的所有账户情况，企业负责人、销售主管、财务主管持有长期信用卡或私卡的情况，以及持有股票债券、基金的情况，结算凭证存根情况。 3.5存货的数量信息比对。货物存放地验收入库单、领料单、发货单情况 、发票清单、质检报告 3.6固定资产数量信息比对。固定资产的入账、使用、报废情况 4、企业内账引发的财务风险及防范措施 4.1 增资风险及防范措施 4.2 筹资风险及防范措施 4.3 股转风险及防范措施 4.4资质挂靠风险及防范措施 5、 被质疑两套账的会计人员风险防范措施 5.1会计人员掌管小金库的量刑风险及防范措施 （1）小金库的量刑“第一案” （2）领导力离任爆出“小金库” 5.2会计人员涉及税收征管的风险及防范措施 5.3会计人员涉案国有资产流失的风险及防范措施 6、内外账嫌疑下疑似发票虚开问题的甄别及解决措施 6.1虚开发票的识别及定性 （1）异常发票、走逃失联、虚开发票 （2）虚开发票是否偷税 6.2暴力虚开、抵扣、申报问题 6.3虚开发票“重灾区”风险防范 （1）医药“两票制”及虚开风险防范 （2）农产品免税及虚开风险防范 （3）成品油变名虚开+资金回流风险防范 （4）差额票虚开风险防范 （5）即征即退虚开风险防范 （6）加计抵减虚开风险防范 （7）出口骗税虚开风险防范 6.4为虚构业绩而虚开发票，是否入刑 6.5 转圈贸易虚开发票是否入刑 6.6环开、对开是否入刑 6.5老板内账被查兼有虚开，会计人员如何自我保护 6.6 为什么偷税8.8亿的不判刑，而其会计被逮捕 6.7善意取得自救及法律责任摆脱 7、内外账合一的途径及具体方法 7.1“原罪”业务及“历史问题”的数据处理 （1）A企业“洗大澡”可以吗？ （2）A企业“潜亏”可以吗？ 7.2 规范途径及具体实操 （1）内外账明细核对及监盘实操 （2）识别差异的技巧 （3）差异调整实操--账账差异、税会差异、税税 （4）还原数据方法 （5）并账合一技巧--并账”、“改账”、“建账”的时机与实操 （6）账套重建实操 8、合规筹划机制的建立及具体实操 8.1 合规凭证及发票的管理实操 8.2 合规账务及合规税务的管理实操 8.3 风险自查技能实操 8.4 税收优惠及纳税筹划的应用实操 现场答疑
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