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确认式申报时代巅峰对决---“税、会、保、费”差异调整实操与稽查风险防控 【课程背景】 随着金四运行，依据税总纳服函〔2023〕72号规定，针对企业的“确认式申报”登上了历史舞台。 “确认式申报”就是税局系统自动填报纳税人税费种申报表，试算纳税人本期应补退税额，并与企业“对税”。 如果企业调整申报的税费与税局预填报的税费不符，将收到税局的“一户式精准防控”预警，如果处理不当，将演化成税局“进一次大门，查所有税费”的局面。 可见，大数据时代，税企争议的巅峰对决是“税企填报差异”。 而“税企填报差异”来自于“税、会、保、费”差异 本课程为财税人员全面梳理税会差异、税税差异、税费差异、税保差异 ，解决大数据时代税会差异与纳税调整等实操 。 助力财务人员适应全新征管态势，迅速提升两大核心专业技能： 第一，明确识别和处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异” 第二，在“税、会、保、费”差异的调整实操基础上与税局高效沟通 【课程收益】 拨云见雾-熟悉2023年全国税务稽查重点及税企差异沟通协调； 知己知彼--借鉴日常工作中征收管理争议沟通协调案例； 精准分析---处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”； 以案说法---实操训练，举一反三，在差异的调整实操基础上与税局高效沟通； 釜底抽薪---掌握税务稽查化解精髓。 【培训时间】 年 月 日 【培训对象】 各企业财务负责人及其相关工作人员。 【培训地点】 【乘车路线】 【课程大纲】 模块一：金四大数据税收征管预警稽查新形势 一、 划重点----- 2023年税务正在稽查的10大行业风险及应对实操 （一）医药行业反腐暴雷下的税务自查与稽查应对 1、医药行业高额回扣证据风险自查 2、药代灰色收支虚假处理风险自查 3、微信、支付宝、个人账户资金风险自查 4、会议费、差旅费风险自查 5、业务招待费、赞助费风险自查 6、营销费用超过营收50%的风险自查 7、倒查5年的主任医师讲课费，培训费，研讨费风险应对 8、医院和医疗机构财税原罪处理 9、两票制与增值税专票虚开的问题应对 10、举报稽查应对 （二）医疗美容行业稽查风险及应对实操 1、增值税免征政策适用的优惠条件及企业误区 （1）将全部医美服务、产品归集为增值税免税项目 （2）兼营与混合的稽查风险及应对实操 2、医师、高管及渠道方的个人收入及个税合规问题 3、账外经营、隐匿收入、虚列成本的企业所得税合规问题 4、附使用期限的储值卡的收入确认合规问题 5、渠道医美机构灰色支出无法扣除，采取虚开等违法手段 （三）电商行业稽查风险及应对实操 1、刷单是否要缴税？ 2、进口货物分装5000包涉嫌走私偷税问题 3、电商的10种经营模式及稽查风险应对实操 4、电商行业的税务筹划案例 （四） 直播、文娱行业稽查风险及应对实操 1、怎样避免“薇娅式”补税？ 2、什么情形下，经营所得核定征收会被调整成劳务报酬所得？ 3、坑位费、佣金提成、打赏、广告等收入如何报税？ 4、明星税务规划的误区 （1）工作室的核定征收 （2）个人或关系人名下的“钱包工资” （3）阴阳合同 （4）明星店“洗钱” （五）房地产行业稽查风险及应对实操 1、增值税、土增税、企业所得税的“完工结算”确认及票据风险 2、大市政建设费的契税补税风险 3、基础设施建设费与公共配套设施费的稽查风险 4、“竞配建”中的红线外支出的沟通风险 （六）建筑行业稽查风险及应对实操 1、挂靠税负过低稽查风险应对实操 2、提取挂靠利润是否要再开一会发票？挂靠开票是否为虚开发票？ 3、总承包商代付农民工专户工资的个税及社保问题 4、以数治税---纳税义务发生时间成为管控重点 5、“人、材、机”稽查风险应对实操 （七）外贸行业稽查风险及应对实操 1、涉嫌虚开、出口骗税的稽查风险及应对实操 2、出口企业单证管理稽查风险及应对实操 （八）人力资源行业稽查风险及应对实操 1、劳务派遣行业稽查风险及应对实操 2、人力资源外包稽查风险及应对实操 3、外卖、网约车平台经济行业稽查风险及应对实操 （九）律师、教培行业稽查风险及应对实操 1、律师行业稽查风险及应对实操 2、教培行业稽查风险及应对实操 （十）“三高” 行业稽查风险及应对实操 1、高新技术企业及研发加计扣除稽查风险及应对实操 2、高附加值企业稽查风险及应对实操 3、高收入领域稽查风险及应对实操 二、税收征管如何利用金四大数据做到对18个税种的监控 1、案例：进一次大门，查所有税费---会计说连印花税都查了 2、金四大数据预警新动向---生产企业出口货物补缴附加税费4600万 三、“预填报服务”-----放管服后如何强化事中和事后管理 1、“预填报服务”税额与企业试算税额不一致，如何应对？ 2、案例：只就被预警的涉税风险部分补了税，就万事大吉了吗？有异议如何沟通？ 模块二：税收政策与会计准则差异的案例实操 一、特殊企业及特殊要求的合法实操 1、如何让公司会计上盈利，而税收上又少缴税？ 2、如何让公司适当晚交税？ 3、纳税人因会计差错更正申请退税税务机关给退吗？ 二、会计利润与应纳税所得额税会差异与调整项目解析与调整实操 （一）收入类税会差异解析与调整实操 1、案例： 会计收入总额与企业所得税收入总额对税收的影响与筹划 2、案例： 租金合同与筹划 3、案例： 政府补助应税&不征税收入的筹划 4、托收承付销售、预收款销售、销售需安装和检验的商品、支付手续费方式委托代销确认收入实现时间 5、 以旧换新、商业折扣、现金折扣、销售折让和退回、买一赠一等特殊销售货物收入 （二）扣除类税会差异解析与调整实操 1、职工薪酬与三项经费差异解析与调整实操 （1）案例：辞退的员工举报，有两个工资卡，工资被拆分了 （2）案例：个人提供劳务代开发票是劳务报酬所得还是经营所得 （3）案例：建筑企业白条税前扣除争议案 2、业务招待费与广告费和业务宣传费 3、研发费加计扣除案例：我们单位的研发费只有人工费，不能加计扣除？ 4、仅仅一张发票就可以扣除吗---会议费、差旅费、租赁费、劳动保护费、手续费及佣金 案例实操 （三）亏损弥补税会差异解析与调整 1、上市公司巧妙利用亏损少缴企业所得税过亿元 2、亏损转移及税会差异处理 模块三：税税差异及案例实操 一、数电开票与纳税义务发生时间之争及差异实操案例 1、预收款销售与分期收款销售的时间之争 2、先开票与虚开的区别 3、农产品加计扣除1%，数电发票如何勾选？会计分录怎样做？增值税与所得税如何处理？ 4、机动车统一销售发票与二手车销售发票的最新实务处理 （1）增值税的梳理 （2）所得税的处理 （3）车购税、印花税的处理 二、商品销售的税税差异及案例实操 1、纳税义务发生时间的税税差异及案例实操 2、买一赠一与打五折、视同销售等的税税差异及案例实操 三、自产自销的税税差异及案例实操 1、自开发票会计分录怎样做？ 2、增值税与所得税如何处理？ 四、固定资产、无形资产的税税差异及案例实操 1、折旧、摊销的税会、税税差异及案例实操 2、软件、硬件难以区分，算固定资产还是无形资产？ 3、无形资产、软件产品、维护服务、金融商品等有何区别？ 五、中小企业股权转让收入税种差异及案例实操 1、股权转让的所得税双税怎么筹划？ 2、未分配利润钱怎么减小，老板怎么安全提现？ 3、一个股东借款征个税的案例竟然打到省高院 4、运营几年的公司不能设置钱包公司吗？ 5、合伙企业和自然人的税收风险区别？ 6、股东之争---大会计成炮灰？ 模块四 税保差异及案例实操---金四及非税司运行，社保公积金您管控了吗？ 一、社保基数核定周期 与社保基数的生效周期是否不同？与个税纳税期限是否相同？ 1、社保调基，按最低工资缴纳社保合法吗？ 2、国家统计局1号令明确，工资包括哪6个部分？ 3、劳社险中心函【2006】60号明确，哪些“工资”可以不计入社保基数？ （1）哪些计入社保基数？交个税？哪些计入工资总额？ 1）单位的误餐补助计不计入工资总额？ 2）单位发的高温津贴是否计入社保基数？ 3）单位发的差旅费补贴是否缴纳个人所得税？ 二、全国社保调基中的“单基数”与“双基数”与个税基数差异如何解释？ 1、单位缴费基数有两种情况及两种攻略 （1）以职工工资总额为缴费基数 （2）以本单位职工个人缴费基数之和。 2、个人缴费基数的三种情况以及三种攻略 （1）以上一年度本人月平均工资作为基数，在上限和下限之间进行核定； （2）直接以本人的工资为基数； （3）以上年度个人月均工资为基数。 三、特殊社保基数如何判定？与个税、所得税以及薪酬准则的差异如何解释？ 1、最低缴费基数，不得低于当地社平工资的60%。 2、新入职员工的基数怎么判定？ 3、“新人首月起薪”暗含什么规划？ 4、“老人上年月均”作为缴费基数？ 5、员工离职又入职了怎么判定缴费基数？ 6、特殊情况下支付的工资如何计入社保基数？ （1）生育津贴如何计入社保基数？ （2）停工留薪期等特殊情况下支付的工资补贴如何计入社保基数？ （3）“退休后”养老保险未缴满15年就不用再缴纳吗？ （4）为什么很多省市社保基数调整后还要补差？ 四、社保基数与公积金基数差3K就稽查？ 模块五、税费差异及案例实操 一、残保金税费处理差异及案例实操 二、城建、教育费附加税费差异及案例实操 三、稳岗补贴税费处理差异及案例实操 四、三代手续费处理差异及案例实操 五、价外费用处理差异及案例实操 六、代收转付的各类政府基金处理差异及案例实操 八、营业外收支税费差异及案例实操 九、总局非税司的建立与运行，以及其对非税业务的实质性监管 模块六、税务自查、稽查中的沟通与应对案例及实操 一、如何解释和处理各种关于“不一致”预警？ 1、会计收入与增值税收入不一致 2、增值税收入与所得税收入不一致 3、会计收入与增值税收入、土地增值税收入不一致 4、工资与所得税税前扣除不一致，与个税申报基数不一致 二、自查是机会，必须把握----税务自查报告格式、内容、风险解除应对案例及实操 三、“经自查、涉税风险可以解除” ---税务自查文书的规范、有实质效果的案例 四、税务稽查重点应当关注哪些证据材料？询问及笔录的制作，要注意哪些事项？ 五、税务稽查沟通协调策略--沟通重点及成功、失败案例解析 六、什么样的涉税案件要移送司法？不移送需要什么条件？ 七、稽查结果令企业非常意外的税务稽查案件 1、应补缴600万税款，已超过追征期，不予追征； 2、虚开发票不予处理，仅要求更正申报 3、会计无意中签字的税务文书成为不利证据，造成补税580万 八、业务、财务底层逻辑重塑—避免成为税局稽查专宠 现场答疑
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