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《电信业“营改增”实务》课程大纲
一、“营改增”对电信业有什么影响 1、增值税的属性 1.1价外税，纳税人实际取得的收入不含增值税金 1.2征税，对价值增加的部分征税 二、增值税的特点 2.1视同销售，即使未有实际收款，也会产生税金 2.2以票控税，发票凭证是计算应交税金的关键 2.3特有征管，征收管理复杂，具有时限性，涉及不同系统 三、“营改增”给公司营业收入、成本费用、资本开支、利润、税负等经营状况带来巨大影响 具体表现：经营状况、业务流程、管理制度、准备措施、系统需求 3.1营业收入影响测算 3.2成本费用影响测算 3.3资本开支影响测算 3.4经营状况的影响 3.5市场营销的影响 3.6采购管理的影响 3.7财务管理的影响 3.7.1会计核算 3.7.2预算与考核指标 3.7.3经营分析 3.7.4内部控制 3.8税务管理的影响 3.9对IT系统的影响 四、电信业“营改增”实务 1、关于电信业营改增后会计处理 2、电信营改增基本实务 3、电信营改增纳税人关注的十大难点 五、最新电信业“营改增”政策解读与实操 1、移动通信铁塔及其附属设备的进项抵扣问题 2、套餐中手机等终端的涉税问题 3、合作分成取得进项的适用税率问题 4、社会渠道相关费用、促销费等进项抵扣问题 5、电信业务附带赠送的计税问题 6、电信宽带业务中提供终端产品的计税问题 7、关于计提积分准备影响应税收入问题 8、关于积分兑换商品和应税服务问题 9、关于向内部人员提供免费通话问题 10、关于月租费等价外费用的适用税率问题 11、关于公允价值的确定问题 12、关于手机租赁业务问题 13、关于电信服务预收款问题 14、关于跨境电子服务收支问题 15、关于电信企业内部往来问题 16、关于北方九省市电信股份公司和集团省电信分公司的业务划分问题 17、关于全面实施电信工程建筑施工营改增主要问题 18、电信营改增主要难点实务 【主讲导师】 许志勇博士：
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