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教育培训业投资策略、税务规划与风险预警 【课程背景】 2016年12月29日，国务院发布了《关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》。文件提出，实行非营利性和营利性分类管理，实施差别化扶持政策，积极引导社会力量举办非营利性民办学校。 2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《关于修改<中华人民共和国劳动法>等七部法律的决定》，其中对《中华人民共和国民办教育促进法》作出两处修改：将第二十六条第二款中的“经政府批准的职业技能鉴定机构”修改为“经备案的职业技能鉴定机构”；将第六十四条中的“工商行政管理”修改为“市场监督管理”。 2018年5月2日，四川省教育厅、四川省人力资源和社会保障厅、四川省民政厅、中共四川省委编办和四川省工商行政管理局联合发布了《四川省民办学校分类登记实施办法》的通知。 2018年9月17日，四川省人民政府发布了《关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的实施意见》。文件指出，按照“育人为本、德育为先，公益导向、分类管理，综合施策、规范办学，创新驱动、内涵发展”的基本原则，全面贯彻落实国务院发布《若干意见》提出的政策措施，进一步调动社会力量兴办教育的积极性，促进民办教育持续健康发展。 民办教育机构面在国家对其进行分类管理的政策背景下，如何通过注册登记类型的战略性转型、项目投资与资产管理方案优化、运营模式与办法收益流程重塑、用工管理与佣金支付价值再造等措施达到教育投资者在合规的前提下实际收益安全化与最大化。本次课程想要为大家解决：规避教育投资风险、降低纳税成本与涉税风险、化解社保入税后的劳资纠纷与用工成本大幅攀升等实际问题。 【课程亮点】 1、解读营利性民办学校与非营利性民办学校的差异及审批规定。 2、针对非营利性民办学校的管理规定，提出落地性强、易操作的项目投资与资产管理潜在的风险规避方案。 3、针对民办学校的实际情况，指出“办学收益”的安全退出策略。 4、全面掌握营利性民办学校涉及税目及相应的税收优惠。 5、全面掌据非营利性民办学校涉及税目及相应的税收优惠。 6、针对不同类型教育机构的实际情况，提出落地性强、操作简便、融入业务流程、即学即用的节税筹划方案。 7、社保入税后用工成本合规化控制三板斧全搞定。 8、税务稽查风险分析，财税业务处理证据链全掌握。
【课程大纲】 一、民办教育机构政策新规解读与案例分析 1. 筹办民办营业性学校的前提条件与审批规定 2. 筹办民办非营业性学校的前提条件与审批规定 3. 民办非营利性学校的“办学结余”的政策规定、风险分析及相关应对攻略 4. 民办营利性学校的“办学收益”的政策规定 5. 民办学校资产管理的政策规定、投资风险分析与风险化解之道案例全解 二、营改增下的教育培训业增值税新规解读与案例分析 1. 学历教育、学前教育的学费与保育费的税收规定 2. 学校食堂、宿舍等杂费收入的增值税规定 3. 学校利用其教育资源举办的职业培训与技能培训的增值税解读 4. 各类社会培训机构增值税征收解读及节税案例 5. 高校科研成果转化下的增值税收规定及运用指南 6. 学校资产对外出租及代收水电费的税务处理 三、营改增下的教育培训业企业所得税新规解读与案例分析 1. 民办非营利性学校企业所得税优惠规定 2. 民办营利性学校企业所得税征收规定 3. 社会培训机构的企业所得税征收规定及税收筹划详解 4. 四流合流要求下的合规性要求与常见的风险点分析与应对 5.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读与运用分析 （1）哪些收据白条可以合理入账 （2）费用分摊表下的合规运用及相关税收陷阱 （3）集团公司如何向其子公司收取管理费 6. 小型微利企业的最新规定 7. 研发费用最新法规及运用指南 8. 职工教育经费的新规及运用条件，如何避规使用不当引起的风险 9.“免税收入”、“财产损失”和“加计扣除”如何向税务进行申报 10.公益性捐赠的税前扣除规定 11.新购设备的税前扣除新规，如何灵活运用此项法规 四、其他税种的税法规定及节税筹划分析 1. 印花税最新财税法规及在合同签订时如何做到高税负规避 2. 教育行业房地税及城镇土地使用税的税法规定、风险分析与应对案例 五、个人所得税新政解读、社保入税后的风险应对与解决之道 1、“综合所得”应纳税所得额的计算 2、“综合所得”下的税负分析及其运用对企业高管进行节税筹划 3、新增的六项专项扣除（具体范围及标准） （1）子女教育（2）继续教育（3）大病医疗（4）住房贷款利息 （5）住房租金（6）赡养老人支出 4、“经营所得”应纳税所得额的计算 5、企业如何用活“经营所得”税负平衡点进行“个税”、“增值税”、“企业所得税”和“社保”等综合税负节税筹划 6、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形 7、职工薪酬个税问题实操解决方案 （1）“劳动合同”的税负分析与运用 （2）“劳务合同”的税务管理与案例分析 （3）“经济合同”的税负控制与案例分析 8. 解除劳动合同与竞业限制经济补偿金 9、异地工资和社保（含两处工资）的风险管理与应对 10. 企业雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员的涉税管控与风险应对案例分析 11. 企业雇佣残疾人员的财税管理与节税案例 12. 科技成果股权奖励和职务成果转化的个税处理 13. 代扣代缴个税手续费的财税处理与企业实际应对指南 14. 个人公益性捐赠的税收优惠及运用 15. 个税大改后的免税项目在企业中的实际运用与税务筹划攻略 16. 个税大改后年终奖和股权激励等个税优惠将何去何从 17、个税反避税条款要点解读及风险控制，企业股份转让环节中针对“反避条款”的税收筹划解决之道 18、员工的哪些收入将作为社保费基数？ 19、企业高管的社保风险与成本控制之道 20、企业经理层、营销精英和专业技术高收入者社保成本控制之道 21、企业一般员工的社保成本控制与风险应对攻略 讲师介绍： 赵松奎：中国注册税务师、会计师。中国总会计师协会特聘讲师，四川大学、西南财经大学和四川师范大学特聘教授。多次陪同税务稽查部门领导深入到企业中进行实例稽查调研，长期以来在大中型集团化公司担任财务总监。 授课风格：从管理和决策的视角阐释和应用财税管理，注重实际问题的解决思路，为企业提供解决方案；案例教学，紧贴实际工作，今天学习，明天应用，真正授人以渔；授课诙谐幽默，用幽默通俗的语言把枯燥的财税管理技能展现出来，课堂气氛好，互动性强；将担任多年企业集团财务管理工作中所领悟的“干货”运用深入浅出的案例进行分享，学员能快速地对标自己实际工作的问题进行解决方案的整理。
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