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财务报表分析与经营决策 主讲：赵松奎 课程背景： 中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效? 没有人可以对抗趋势，互联网经济已蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型?如何进行战略重构?如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力? CEO们从未如此需要专业、全面的财务信息来支持决策，从财务报表透析企业战略与竞争力是管理层对财务的急迫要求，最高管理层迫切需要财务部门成为企业绩效改善的发动机，迫切需要财务成为业务合作伙伴、战略合作伙伴，做为财务人，你准备好了吗?我们是否能打破财务部门是服务部门，不创造价值的意识?我们是否能提升财务在企业的影响力并创造价值?我们是否真正具备从财务报表透析企业战略与竞争力的能力从而有效支持经营决策? 本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理、平衡记分卡、战略绩效考核融合在一起，通过案例教学，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维，我们的目标是真正帮你从财务报表透析企业战略与竞争力，有力支持管理层的经营决策。 课程收益： 战略视野：通过实际案例深入了解商业模式、战略制定，建立客户及战略导向的商业思维; 决策分析：从财务报表出发，结合对标分析、商业模型、企业战略、全面预算，揭示企业如何打造核心竞争力。 创造价值：提升战略分析、运营控制、决策支持能力，提升财务价值创造的空间。 控制运营: 通过预算及财务分析实施运营控制，对企业经营进行量化安排。 课程特色： 全程案例教学，通过讲师提问、案例讨论分享、讲师深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握财务管理技能。本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理、平衡记分卡、战略绩效考核融合在一起，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维。 课程时间：2天6小时/天 全面版 授课对象：总经理、企业中、高层、财务管理人员、有发展潜力的员工 授课方式：案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。
课程大纲： 导言案例：一个董事长的绝笔信 第一讲：通过财务报表分析初探企业战略与竞争力 财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，无数数据融合， 最终投射到企业战略与竞争力。 实际案例：学员行业案例A、 海信电器、京东商城、苏宁云商 一、总经理如何通过财务管理企业的运作? 1、资金循环与业务循环的关系 2、财务与企业价值链的关系 二、财务报表的重要项目与经营难题 1、货币资金：安全与收益 2、应收账款：销售额与风险 3、存货：无数企业的顽疾 4、固定资产：巨大投入该不该 5、资产规模：企业做大与固定成本 6、负债率：财务杠杆与风险 7、产品成本：如何控制 三、通过财务比率透视企业经营状况 1、偿债能力 2、营运能力 3、盈利能力 4、发展能力 四、通过财务分析初探企业战略与竞争力 1、从企业收入看企业战略与竞争力 2、从成本控制看企业战略与竞争力 3、从毛利率看企业战略与竞争力 4、从销售费用看企业战略与竞争力 5、从管理费用看企业战略与竞争力 6、从净利润看企业战略与竞争力 第二讲：成本控制分析支持经营决策 无论战略的选择还是日常运营，成本考量占据 很大比重。成本领先不只作用于成本动因， 也取决于战略成本的选择。 一、成本分类 1、直接成本、间接成本 2、变动成本、固定成本 3、变动费用、固定费用 4、历史成本、标准成本、预算成本 二、盈亏平衡点与产品定价分析 1、盈亏平衡点计算 2、规模效益与产品定价分析 三、从企业价值链看战略成本管理 实际案例：京东商城、格力电器 1、 战略成本是什么? 2、 战略成本与企业价值链的关系 3、 战略成本管理与传统成本管理的差异 四、如何实施成本领先战略 1、研发成本 2、采购成本 3、生产成本 4、人力成本 5、费用控制 6、库存成本 五、从成本分析看企业战略与竞争力 1、产品成本分析 2、销售费用分析 3、管理费用分析 4、财务费用分析 第三讲：通过现金流洞悉经营质量和风险 现金为王，苹果2015年三季度财报现金储备 竟然为2057亿美元，如何平衡现金储备的安全 与收益？如何做好现金流规划及财务杠杆的 风险控制？这攸关企业的生死存亡与基业长青。 一、资金循环与业务循环的关系 二、现金流管理的窘境 三、如何管理现金流? 1、现金流管理目标 2、建立资金预算管理制度 3、建立信用管理及应收管理制度 4、资金紧张与宽松型企业价值管理异同 5、稳健与激进型资金管理风格利弊 6、警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡 7、新业务投资现金流管理 第四讲：商业模型及企业战略到底是什么? 没有战略的企业像没有灯塔的迷航，战略追求持续的 竞争优势，但始终为客户创造最大的价值。 一、财务、业务、总经理的价值认知差异 1、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异： 1）企业最重要的是什么? 2）企业最大的价值是什么? 小组讨论：执行战略的障碍是什么? 二、案例讨论： 讨论内容：客户需求、业务模型、盈利模型、核心竞争力、 企业战略、经营风险 三、透析商业模型 实际案例：学员行业案例A、某电器公司 1、业务模型包括哪些部分? 1）冰箱市场分析 2）业务模型 2、如何构建有效盈利模型? 3、工业时代与互联网时代商业模式有何异同? 1）客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、 品牌、人才 2）传统企业如何在互联网时代成功转型? 四、企业中长期战略如何制定?包括哪些要素? 实际案例：学员行业案例A、海信电器、京东商城、苏宁云商 讨论制定中长期战略，并与企业实际中长期战略对比。 1、战略到底是什么? 2、战略包括哪些要素? 3、如何制定战略? 4、如何进行战略管理? 5、如何执行战略：平衡记分卡的应用 1）战略执行的现状讨论 2）平衡记分卡的四个维度 第五讲：通过预算管理强化战略执行 战略的实施至关重要，成功的战略实施需要 管理层的强势推动、沟通、包括平衡记分卡、 全面预算、绩效考核组成的战略实施工具。 实际案例：学员行业案例A、海信电器 一、执行战略遇到的障碍 1、远景障碍 2、人员障碍 3、管理障碍 4、资源障碍 二、基于平衡记分卡的全面预算管理能给企业带来什么? 1、承接中长期战略 2、规划短期与长期资源投入 3、战略绩效考核落地 4、成本控制 三、预算在什么环境下起作用? 1、有效中长期战略规划 2、合适企业运营单元 3、科学的绩效考核体系 4、高层有力的推动与支持 四、预算编制、执行、控制与调整 1、预算组织的建立、职责与分工; 2、预算指导文件的下达 3、预算推动会议及编制培训 4、预算组织形式 5、预算编制 实际案例：学员行业案例A、海信电器 1）销售预算 2）生产预算 3）费用预算 4）资产预算 5）现金流预算 6）预算报表 7）下达预算 6、预算编制难点分析 1）如何进行共同资源费用分摊? 2） 战略重点投入的取舍 3） 滚动预算编制 4） 如何降低预算博弈? 7、预算的执行、控制、反馈、调整、考核 第六讲：通过战略绩效考核达成战略目标 绩效考核须为战略目标服务，制定科学的 考核体系至关重要。 一、如何确定收入、成本、利润、投资中心 二、建立基于战略、预算、平衡记分卡的绩效考核体系 1、总经办绩效考核指标设计 2、营销单元绩效考核指标设计 3、生产员工绩效考核指标设计 4、采购员工绩效考核指标设计 5、研发员工绩效考核指标设计 6、财务员工绩效考核指标设计 第七讲：通过财务报表分析支持经营决策 财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，财务报表分析 就是那把钥匙，看到企业的过去、现在、未来， 支持管理层进行有效决策，不再迷航。 一、市场及对标分析 二、通过财务报表分析透析企业战略与竞争力 1、从企业收入分析企业战略与竞争力 2、从成本控制分析企业战略与竞争力 3、从毛利率分析企业战略与竞争力 4、从销售费用分析企业战略与竞争力 5、从管理费用分析企业战略与竞争力 6、从净利润分析企业战略与竞争力 7、现金流分析 8、绩效考核分析 9、企业行动计划 总结及答疑互动
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