财务转型升级与世界一流企业财务管控体系文件解读(1-2天) 1. 企业财务的环境现状 1.1 过去二十年企业财务取得的成就 1.1.1 资源配置能力显著提高 例:上市公司与国有企业资金集中管理的不同效果 1.1.2 会计信息的可比性、颗粒度、及时度大幅提高 例:会计核算办法的规范化、甚至核算的集中化 1.2 信息技术进步对企业财务的冲击 1.2.1 财务视角的业务流三阶段 例:业务段、财务段、决策段 1.2.2 传统会计核算工作的特点与未来 例:标准化的审核会智能化 例:明细科目模式的缺点及未来财务核算 1.2.3 未来财务必然从末端化到流程化 1.3 相关理论进展对企业财务的促进 1.3.1 全球管理会计原则的理论 例:财务信息和非财务信息 1.3.2 财政部管理会计定义的理论 例:有机融合业财活动 例:面向未来的财务会计与管理会计 1.4 宏微观政策对企业财务的新要求 1.4.1 “质量第一、效益优先” 1.4.2 “做强做优” 1.4.3 “控制企业资产负债率” 例:债务风险的管控及财务定位的重构 2. 政策解读与未来视角的企业财务总体解读 2.0“1455”的总体框架 2.1用“三个更”及“12字标准”推动企业财务管理转型升级,促进实现世界一流企业财务这一目标。 2.1.1 “三个更”: Ø 更好统筹发展和安全;(结合政策背景) Ø 更加注重质量和效率;(结合政策要求) Ø 更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用。“(明确总体定位) 2.1.2 “规范、精益、集约、稳健、高效、智慧” 2.2推动财务管理四个变革 Ø 理念变革:立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线。 Ø 组织变革:健全职能配置、优化管控模式、转变运行机制、拓展服务对象。 Ø 机制变革:加强关键指标硬约束、加强资源配置硬约束、加强风控规则硬约束、加强政策激励软引导。 Ø 功能手段变革:支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险。 2.3强化财务管理五项职能 2.3.1 强化核算报告,实现合规精准。(结合背景与现状) 2.3.2 强化资金管理,实现安全高效。(结合成就与司库管理) 2.3.3 强化成本管控,实现精益科学。(主要着眼于成本管控中财务的角色、成本管控的不同思维) 2.3.4 强化税务管理,实现规范高效。(应交尽交、应享尽享) 2.3.5 强化资本运作,实现动态优化。(资本运作与放大国有资本控制力、风险管控) 2.4完善财务管理五大体系 3. 完善财务管理五大体系(因为重要所以单列) 3.1 完善纵横贯通的全面预算管理体系 例:战略预算的理念、前两个“更”的落地(更好统筹发展和安全、更加注重质量和效率) 例:打通三个关系 例:某央企的“计划-预算-考核-激励”制度 3.2 完善全面有效的合规风控体系 3.2.1 以流程前移实现源头治理 例:合规风险管理 例:信用风险、生产现场存货风险管理 例:并购估值风险与并购整合风险 3.2.2 以业务设计实现管控嵌入 例:大宗商品价格风险 例:汇率风险 例:利率风险 例:意外损失风险 3.2.3 以战略参与平衡发展与风险 例:流动性风险 例:债务风险 3.3 完善智能前瞻的财务数智体系 3.3.1 数智财务转型:标准化、重复性、低附加值的工作 例:某央企的智慧税务、智慧商旅 例:某央企的智慧工程财务 3.3.2 以信息做好伙伴、赋能业务管理 例:用信息支持应收账款管理 例:以信息支持资金计划管理 例:以信息支撑企业成本控制 3.3.3 以信息做好助手、提高决策质量 例:战略规划的决策支持与制衡 例:固定资产投资项目的决策支持与制衡 例:业务决策中的项目辅助 3.4 完善系统科学的财务管理能力评价体系 3.4.1 评价指标体系 例:某央企的评价指标体系 3.4.2 评价工作机制 例:常见的评价工作机制内容 3.4.3 评价结果应用 例:某央企的持续优化导向而非考核 3.5 完善面向未来的财务人才队伍建设体系 3.5.1 共享财务 例:数据的收集、加工、整理、按要求输出与信息优化建议 例:大数据挖掘与决策支持 例:大数据基础上的风险识别与评估 例:服务共享与重新定义共享服务中心 3.5.2 业务财务 例:业务端财务报告流程管控与数据源头治理 例:数据需求分析与结构设计 例:对决策与管理的信息支持 例:决策辅助,参与决策方案的拟定、评价、筛选等工作 3.5.3 战略财务 例:战略导向的可比数据结构设计 例:战略决策信息支持 例:战略决策辅助 例:战略级风险管控
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