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协调联动，达成业绩目标 《企业成本管控和全面预算管理》 讲师：付军胜 【课程背景】 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 全面预算管理的背景是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。 【课程目标】 理清对全面预算的认识与功能定位 掌握年度目标制定的关键，避免见了就收窘境 掌握年度目标实现的关键，制定实现目标的行动计划 掌握全面预算管理的重点和难点,为实施预算控制奠定基础 增强对预算编制和过程控制的技巧,掌握预算管理和控制的实际操作 促进企业各阶层协同反应能力，谋求企业整体利益最大化 【课程对象】 本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理财务主管及其他管理人员。 【课程时间】1-2天，6小时/天 【课程大纲】 前言： 1.企业的规模多大合适？如：明年的销售越大越好吗？ 案例分析：销售的增长对企业的影响是什么？ 2.只有资金紧张的企业才需要预算吗？ 3.不知不觉的是群众，先知先觉是领导 4.既成事实的管理都是无成效的管理 第一讲：预算管理的基础 1.预算是什么？为什么要做预算？ 2.预算执行中的五大问题 3.预算能准确吗？预算又为什么不准？ 4.预算管理的核心与作用 案例分析：高速成长企业面临什么样的风险？ 5.如何构建以预算管理为导向的管理控制体系 6.预算编制的原则 7.推动预算管理过程中的难点分析 8.预算管理应当有哪些组织来实施 9.预算不仅仅是数字，只是为了应付财务部门的工作？ 10.预算编制的程序及时间安排 11.预算编制的步骤 第二讲：企业全面预算管理模拟演练 1.如何设定目标 2.实现目标的行动计划 3.编制经营计划的关键 4.行动计划是否可行，资源能否支撑 5.经营过程遇到哪些问题？ 6.为什么会出现资金断裂 7.如何通过预算帮助企业经营目标的实现 第三讲：预算具体编制方法和技巧 1.全面预算依据的四个导向 2.企业战略目标及年度目标的确定 3.各部门年度目标制定的要点分析 1）如何确定预算目标——现场确定各团队目标 2）预算松弛的原因分析与对策 3）预算在执行中如何解决“见好就收”及“破罐子破摔”的问题 4）制定三级递进目标，打造企业永动机。 4.如何避免“四拍预算” 5.全面预算的核心——年度经营计划 6.现场制定年度计划的编制及评估 7.预算编制方法——预算编制的六大方法 8.企业预算编制的三种模式 9.具体预算编制实例演示 第四讲：预算监控体系及绩效管理体系 1.预算执行中存在的问题 2.预算审批机制与程序 3.预算执行与监控 4.预算反馈差异分析报告的程序 5.预算分析目的及分析报告的内容 6.预算调整的程序及调整方式 7.如何预防预算单位期末突击花钱 8.全面预算的考核指标框架 9.现代企业经济管理指标在企业中的运用 10.现代企业管理考核指标分析 备注：成本分析与控制+后续辅导 ▲第二阶段（建议第一期培训结束后2－4周）：为企业提供年度预算目标制订及实施计划的辅导（时间以企业实际情况为准，初期计划为2天） ▲第三阶段（建议预算管理项目正式实施一季度后）：预算管理项目执行情况分析及改进措施（时间以企业实际情况为准，初期计划为2天）
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