《人人都是税筹师-个人所得税风险防范及规划》 主讲:柳依 【课程背景】 作为老板、管理者、职场人员、自由职业者或纯粹的自然人,我们到手的所得是怎么形成的,经历了哪些过程,哪些地方又有可能存在风险,如何防范?哪些节点需要筹划? 本课程通过案例对个人所得税中涉及的综合所得及分类所得,进行政策分析和实操演练,使学员在日常工作和生活涉税业务处理时,具有风险防范和筹划思维,通过税务筹划实现纳税人税后所得最大化。 【课程收益】 Ø 金税四期环境下,识别新税制下的风险和“红包” Ø 建立和运用综合所得和分类所得的个人所得税筹划思维 Ø 建立和运用收入转化的个人所得税筹划思维 Ø 建立和运用高净值人群特殊的个人所得税筹划思维 Ø 建立和运用个人所得税和企业所得税综合筹划思维 【课程特色】将税法规定融于工作生活中的实际业务,易理解、重实操、即学即用; 【课程对象】财务经理、财务主管、税务经理、财税中层管理者、会计人员、各业务部门负责人及主要人员 【课程时间】1天(6小时) 【课程大纲】
一、金税四期下的新税制 1、新税制的特色 2、金税四期结合下的新税制 二、税务筹划的5W2H 1、税务筹划的基本原则 (合法性原则、事前筹划原则(合理性原则,业务设计要合理)、目标性原则(时效性原则;)、全局性原则(成本效益原则)) 2、个税筹划的基本方法 Ø 用足政策:优惠不过错漏、可以扣除的费用、抵税项 Ø 临界点测算:临界点税收测算(收入压一压?费用涨一涨?) Ø 合理转化:变换业务模式 Ø 递延纳税: 3、税务筹划的5W2H Ø What:做什么:给员工发钱,发的什么钱 Ø Who:谁是主体,选择业务主体的身份,发给谁? Ø Where:选择纳税地点 Ø When:业务时间选择 Ø Why:为什么这样选择?利用哪个政策? Ø How:怎么做:业务模式选择,或变换业务模式 Ø How much:结果是什么?要交多少税,整体的成本(费用+税,公司及个人)是多少? 三、工资薪金税务风险及筹划 1、工资薪金的个税处理(工资、福利、任职相关) Ø 工资薪金的范围 Ø 奖金怎么发员工最实惠? Ø 津贴、补贴、补助哪些要缴税? Ø 专项扣除和专项附加扣除的合理处理 Ø 工资薪金的临界税负区间 Ø 离职补偿和不竞争补偿按什么缴税? 2、工资薪金与其他所得的合理转化 Ø 工资薪金是否可以转化为其他所得?(工资和劳务转化、工资和利息转化(注意非法集资的区别)) 3、工资薪金在个人所得税与企业所得税中的综合处理 四、其他综合所得税务风险及筹划 1、劳务报酬所得涉税处理 2、稿酬所得涉税处理 3、特许权使用费所得涉税处理 五、分类所得税务风险及筹划 1、经营所得个税处理 Ø 界定个人投资者的经营所得 Ø 经营所得的优惠政策 2、利息、股息、红利个税处理 3、财产租赁个税处理 4、财产转让个税处理 5、偶然所得个税处理 六、股权激励的涉税处理 1、股权激励的方式 2、授权时的个税处理 3、等待期的个税处理 4、行权时的个税处理 5、转让时的个税处理 七、高净值人员的涉税处理 1、外籍人员的个人所得税处理 2、高净值人员的个税处理 八、总结 案例、讨论、提问
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