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《强化采购审计，助力企业增值》 采购风险应对及采购审计方法和技巧 主讲：王悦老师 【课程背景】 采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。 采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。 本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！ 【课程收益】 Ø 了解采购环节失控的的危害 Ø 掌握采购审计常用的技巧和工具 Ø 掌握采购各个环节的风险点 Ø 掌握采购各环节的审计方法 Ø 掌握采购舞弊问题的查处方法 【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员 【课程时间】6小时 【课程大纲】
一、采购审计的重要性 1、采购问题是企业的生死问题 2、采购审计是规范采购活动的重要手段 3、案例：大疆为何死盯采购部？ 二、十大采购关键环节及常见风险 1、内控机制：健全么？ 2、采购计划：科学么？ 3、采购合同：严谨么？ 4、采购招标：合规么？ 5、供货商选择：可靠么？ 6、采购数量：适当么？ 7、采购价格：合理么？ 8、采购质量：达标么？ 9、物资保管：安全么？ 10、结算付款：严格么？ 三、两大采购审计模式 1、项目管理式审计 2、过程参与式审计 四、六大采购审计要点 1、编制专项采购审计工作计划 （1）考虑不同物资的比重和特点 （2）考虑内部控制环境的重大变化 （3）考虑物资采购的改进空间 （4）考虑采购风险因素 （5）获取采购相关制度规定 （7）熟悉前期物资采购审计工作成果 （8）掌握外部信息资料 （9）小结：主要审计方法 2、对采购计划进行审计 （1）采购计划程序 （2）采购计划依据 （3）采购计划执行 （4）采购计划价格 （5）采购计划数量 （6）采购方式选择 （7）小结：主要审计方法 3、对招标程序进行审计 （1）供方资源管理 （2）采购方式 （3）投标人审定 （4）招标文件管理 （5）评标标准确定 （6）评标评委选择 （7）开标程序 （8）评标程序 （9）定标程序 （10）小结：主要审计方法 4、采购合同审计 （1）合同签订的合规性 （2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性 （3）采购合同的执行结果 （4）采购合同的管理程序 （5）小结：主要审计方法 5、采购价格审计 （1）价格标准 （2）价格信息系统 （3）调价管理机制 6、采购计划执行 （1）采购方式和供货商改变 （2）价格偏差 （3）质量检验 （4）计量不实 （5）票据真伪 （6）付款节奏 （7）结算合规性 （8）小结：主要审计方法 五、采购审计与反舞弊 1、采购是舞弊行为高发领域 2、舞弊的特点和舞弊理论 （1）舞弊的特点 （2）舞弊理论一：舞弊三角 （3）舞弊理论二：GONE 3、采购审计反舞弊的“三板斧” （1）死盯“机会” （2）重视“压力” （3）把准“动机” 4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案 5、采购审计处理舞弊问题的注意事项 （1）审计人员反舞弊面临的法律风险 （2）审计人员判断是否合法的简单原则 （3）审计人员可能面临的其他风险 （4）风险预防与控制
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