王悦：内部审计反舞弊方法论及实践案例

主讲：王悦老师

2023年5月23日，习近平总书记在主持召开二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话时指出，“要充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好‘钱袋子’、‘账本子’，推动政府过‘紧日子’。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。”

可以看到，国家已经将审计工作提到了一个新高度，审计已经成为国家反腐体系的重要一环！而对于企业来说，审计工作往往特指内部审计工作，这就对内部审计工作提出了新要求，必须要高度重视企业内部的舞弊行为，必须要以零容忍的态度舞弊行为，牢牢守住企业经营的红线和底线，因为这是企业长治久安、平稳发展的基础。

本课程的目标就是帮助企业内部审计部门在实际工作中如何发现舞弊信号，深挖舞弊线索，查处舞弊分子，为企业经营管理保驾护航！

Ø  了解舞弊的的危害

Ø  了解舞弊和内部审计的关系

Ø  深刻理解舞弊相关理论的实用价值

Ø  掌握内部审计发现舞弊线索的技巧和方法

Ø  掌握查证舞弊行为的技巧和方法

Ø  掌握内部审计反舞弊工作面临的风险和挑战

【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】6小时

（1）死盯“机会”

（2）重视“压力”

（3）把准“动机”

   （1）基本案情

   （2）舞弊环节的初始控制流程

   （3）舞弊人员的基本情况

   （4）例行审计发现岗位设置缺陷

   （5）“三板斧”研判问题

   （6）进一步的审计程序设计

   （7）复盘：哪些环节出了问题？

   （8）内控缺陷及整改措施

   （9）案例小结：“三板斧”的应用

   （1）基本案情

   （2）离任审计发现异常股权结构

   （3）“三板斧”研判问题

   （4）进一步的审计程序无果

   （5）“欲擒故纵”紧抓不放

   （6）二次复核查清股权阴谋

   （7）案例小结

   （1）基本案情

   （2）IT审计发现零件名称存在异常

   （3）“三板斧”研判问题

   （4）制定进一步的审计程序

   （5）信息不对称的阴影

   （6）案例小结

   （1）基本案情

   （2）销售专项审计发现团购金额偏高

   （3）“三板斧”研判问题

   （4）制定进一步的审计程序

   （5）假团购浮出水面

   （6）案例小结