企业全生命周期税收筹划 课程背景: 伴随着经济社会的迅猛发展,企业面临的经营环境也在变化,这就要求企业的税务管理要跟上时代要求。但很多企业的税务管理没做到位,因此,相关的风险很大。 实务中,我们发现一个很可悲的情况,国家税法赋予企业的优惠政策很少去享受,原因有三个:有些是不知道,有些是不懂,有些是不能系统运用。例如,税法在增值税、企业所得税、个人所得税的优惠政策很多,但有些企业却在用私卡收款不开发票(属于“偷税”),或者买卖发票去做所谓的“筹划”。因此,掌握正确的税收筹划概念和方法很必需。 税负是不可忽视的企业成本,是企业利润的减项,如何在合法范围内做正确的税收筹划,为企业的良性发展找出一条出路。 为了解决这些问题,本课以税法为基础,总结实战经验,从案例切入,提升企业财会人员和管理干部的税收筹划能力。 课程收益: ●提升企业财税风险管理水平,通过税收筹划助力企业发展 ●掌握税收筹划的基本概念,学会识别“伪筹划”,防止相关风险。 ●初步掌握税收筹划的思路和方法,提升企业的税务管理水平。 ●熟悉税务机关的职权,防止相关风险。 ●掌握筹划相关的税法依据,明白其原理,做到筹划有据。 ●了解税收筹划的风险和管控方法,助力企业构建税收筹划的综合管理体系。 课程时间:2天,6小时/天 课程对象:企业财务人员、管理干部、税务总监、税务经理等相关人员 课程方式:讲授与参与、分析案例、情景代入练习;讲授与学员参与相结合;案例分析和情景模拟相结合 课程大纲 导引:巴菲特和助理的税负分析 第一讲:基础篇——税收筹划的本质 案例导入:M公司交易模式的多套方案 一、税法对同一类行为的多种表述及其税负分析 1. 投资行为 2. 交易行为 3. 并购重组 二、税收筹划的定义和分析 案例:埃及烂尾楼背后的原因 纠偏:常见的多种“伪筹划” 案例:上市公司(联建光电)吃亏后的税收筹划案 1. 对赌被稽查补税的原因分析 2. 第二次交易的税收筹划分析 拓展思考:对赌协议的几个大坑 三、税收筹划的七大环节 1. 企业成立环节 2. 采购环节 3. 生产环节 4. 销售环节 5. 人力资源环节 6. 技术相关业务环节 7. 资本运作环节 三、税收筹划的几大要素 案例:临界点税收筹划 案例:业务分拆税收筹划 案例:对外捐赠税收筹划 1. 税收筹划的两大目标:收益性目标、安全性目标 2. 税收筹划的四大特征:合法、合理、业务驱动、综合性 第二讲:应用篇——成立环节的税收筹划 案例:万科被举报偷税案分析 一、注册地的选择 1. 海南的政策及实务问题 2. 西部大开发的政策及实务问题 3. 霍尔果斯的政策及实务问题 4. 地方性政策怎么看 二、经营主体的选择 1. 有限公司的政策及实务问题 2. 合伙企业的政策及实务问题 3. 个体户的政策及实务问题 4. 个人独资企业的政策及实务问题 案例:带货一姐“薇娅”翻车案例 5. 偷税的定义和实务关注要点 6.特殊主体的政策及实务问题 分析:全球主要经济体的权衡利弊 7. 一般纳税人及其政策 8. 小规模纳税人及其政策 9. 简易计税规则 案例:大企业的“傻行为” 第三讲:应用篇——采购环节的税收筹划 案例:真实交易惨遭发票虚开 一、发票虚开的危害及预防 案例:要不要专票是个问题 案例:一张发票事关生死 虚开发票的定义:行政法口径与刑法口径 1. 虚开发票的风险 2. 虚开发票的高发行业与范围 3. 善意取得增值税发票的稽查管理 4. 虚开发票历史原罪的处理思路 案例:股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例 5. 被“虚开发票”预防 二、采购关键事项 1. 零税率与免税辨析 2. 极特殊的政策及其适用 3. 产业链的选择和优化 4. 定价权的合理运用及反避税 5. 采购主体的筹划 第四讲:应用篇——生产环节的税收筹划 案例:某大企业为啥说税负不高 一、高新技术助力企业发展 案例:包子铺的高新申请之路 1. 企业所得税税率优惠及实务问题 2. 研发费加计扣除优惠及实务问题 3. 高新申请的必要性 4. 委外研发的实战应用 5. 容易被忽视的“其他费用” 6. 高新申请中常见误区及解决思路 二、软件相关优惠 案例:一张令人困惑的发票 1. 相关的增值税优惠及实务问题 2. 相关的企业所得税优惠及实务问题 3. 相关的个人所得税优惠及实务问题 三、税收筹划案例及分析 案例1:家具厂的两本账 案例2:仓库的两种选择 案例3:一盆绿植背后的大学问 案例4:广告费超标怎么办 案例5:买地的筹划 第五讲:应用篇——销售环节的税收筹划 案例:上市公司奇怪的组织架构 一、分公司和子公司的选择 1. 分公司的税务管理模型 2. 子公司的税务管理模型 3. 集团公司的税务管理模型 4. 实务应用和关注点 二、销售环节的设计 案例:某央企的税收筹划争议案例 1. 主体不同税不同 2. 时间不同税不同 3. 定价方式不同税不同 4. “语法不同”税不同 5. 几种被遗忘的经营行为及法律问题分析 第六讲:应用篇——人力资源环节的税收筹划 案例:年终奖为啥要这么发 一、雇佣制和合作制 案例:雇佣制和合作制的真实成本 1. 如何定义研发人员:研发人员的5大口径 2. 税后收入与代扣代缴义务 案例:虚列人头的后果及实务关注点 3. 小微企业的税收政策及适用 二、高收入员工的筹划 案例:IPO被补税的行业通用模式 1. 高收入员工个税筹划实操及风险防范 2. 企业提高高管的获得感的几大方式 3. 个税筹划的五个方法 4. 怎么理解零散收入及税法依据 5. 社保问题怎么看及解决方案 三、股权激励 案例:震惊资本市场的平安门事件 1. 事件的教训-持股架构对股权激励的巨大影响 2. 股权激励的涉税风险 3. 股权激励的工具性应用 第七讲:提升篇——技术相关业务的税收筹划 案例:一家技术性企业的困惑 一、政策及实务问题 1. 技术相关的增值税政策及实务问题 2. 技术相关的企业所得税政策及实务问题 3. 技术相关的个人所得税政策及实务问题 二、相关筹划的关注要点 1. VIE架构搭建的技术模块 2. 关联公司的技术交易和风险点 3. 技术出资的收益与风险 第八讲:提升篇——资本运作环节 一、股权架构 案例:轰动一时的陈发树事件 1. 事件回顾及影响 2. 投融资环节常见的税务稽查风险 3. 陈发树事件后的几种应对方法分析 案例:某香港公司的涉税问题 1. 事件回顾及影响 2. 后续的政策变化 3. 教训 4. 公司利息股息环节常见的税务风险 二、重组的税收筹划-处理规则的提前安排 1. 一般性税务处理 案例:某IPO企业重组案例 2. 特殊性税务处理 案例:步步惊心之大连金牛借壳上市案 3. 综合处理 三、其他问题 1. 股权代持问题及处理 案例:某公司的代持案 2. 承担债权债务的股权交易 3. 债务重组的涉税问题 4. 涉及的代扣代缴义务 ——提炼与总结、结语、答疑互动
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