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企业财务管理 臧日宏 21世纪社会需要懂技术的金融人才，更需要懂金融的技术人才。 ——一位诺贝尔经济学奖获得者的话 第一讲 基本财务知识 一、什么是企业财务？ 财务是企业再生产过程中的资金运动，包括财务活动与财务关系。 二、怎样才算懂财务？ 读懂财务报表 理解财务原则 进行财务分析 科学财务规划 三、企业运营周期与财务管理 思考与讨论： 思考与讨论： 资本启示录 企业就是一部轿车，你是驾驶员，更是修理工！ 四、财务管理的内容 五、投资者的财务管理职责 六、经营者的财务管理职责 第二讲 财务报表与财务原则 一、财务报表的种类与功能 财务报表种类与功能 资产负债表—资产结构 表明企业目前的财务状况 损益表—资产盈利性 表明企业过去的业绩。 现金流量表—资产流动性 表明企业的前景 财务报表与企业经营方针 二、经济活动与报表的形成 三、理解财务原则 1、会计主体假设 2、持续经营假设 3、会计期间假设 4、权责发生制与收付实现制 5、划分收益性支出与资本性支出 6、贯彻谨慎原则 有哪些准备金 坏账准备 存货跌价准备金 短期投资损失准备 长期投资减值准备 无形资产减值准备 固定资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 问题 多提还是少提准备金？ 固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 第三讲 企业运营管理 ——基于资产负债表的财务 一、张三个人收支状况（1） 一、张三个人收支的整理（2） 二、张三的资产负债表 案例分析 答案——朋友的资产负债表 三、资产负债表的结构 案例 资产负债表反映的财务管理内容 要求：作出12月31日的资产负债表（简化格式） 甲有限责任公司（2000年12月31日） 四、企业融资的战略选择 易——难？ 财政融资——政府 银行融资——银行 资本市场——资本市场 商业信用——客户资金 民间信用——民间资金 讨论——为什么要向政府要钱？ 政府与企业的关系 财政预算制度的变化 2000年以前的总预算制度 2000年以后的部门预算制度 五、注册资本与产权 1、怎样确定投资额和股权比例？ 六、股票发行原理 1、实质——就是将属于自己的东西卖掉。 2、股票发行制度 3、自己的企业适不适合上市？ 4、上市的成本 七、学会控股——不以股权论英雄 原则——不求所有，但求拥有 追求对企业的实质控制，而不单纯追求股份比例 九、偿债能力比率 美国主要行业指标 九、偿债能力比率 第四讲 企业价值创造管理 ——基于损益表的分析 一、企业收入的货币形式与非货币形式 企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值 二、企业收入的种类 （一）销售货物收入 （二）提供劳务收入 （三）转让财产收入 （四）股息、红利等权益性投资收益 （五）利息收入 （六）租金收入 （七）特许权使用费收入 （八）接受捐赠收入 （九）其他收入 注意——收入的确认时间 三、对成本的认知 会计成本 机会成本 沉没成本 四、成本的核算 过去的——完全成本法 现在的——制造成本法 生产成本 直接费用 间接费用 期间费用 管理费用 销售费用 财务费用 五、损益表——利润状况 六、纳税筹划的途径 合理避税 合法节税 税收转嫁 混合转嫁 七、企业盈余管理 （一）税前补亏 （二）缴纳所得税（＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额） （三）弥补以前年度亏损。 （四）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。 （五）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。 （六）向投资者分配利润。 八、财务分析指标 应收账款周转率 存货周转率 应付帐款周转率 利润率 第五讲 企业现金流管理 ——基于现金流量表的分析 一、现金流量的时间流程 现金循环周期的计算 案例分析： 总结：什么影响了现金循环周期？ 二、现金流量分析 资产=负债+所有者权益 现金+非现金资产=负债+所有者权益 现金=负债+所有者权益-非现金资产 以△代表期末与期初的差额，则有： △现金= △负债+ △所有者权益- △非现金资产 三、现金流量表 四、现金流量揭示了什么？ 分析：哪种情况更好？ 第六讲 金融投资分析 投资分析三方面 基本面 宏观经济形势 财政状况 利率与货币发行 产业政策 企业面 生产计划 经营战略 产品生命周期 财务状况 4、技术面分析 阴K线 （2）缺口应用技巧 （3）移动平均线分析法 （4）黄金分割律 最后的概括：其实很简单 复杂的现实 简单的道理 我们还要困惑多久？
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