企业内部审计实务 课程背景: 内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动。它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。中大规模的企业一般都设置内部审计部门,越来越多的中小企业也设置了内审组织,以增强企业风险的监督、审查和威慑,并在查漏补缺的过程中帮助企业识别和应对流程与管理漏洞,最终助力企业的商业成功。 内部审计部门是一个看似神秘的组织,也是让很多业务部门同事望而却步的组织,其实真正优秀的内部审计部门是一个充分理解和融合业务的组织,是一个深受管理层信任和一线组织托付的监督机构。堡垒最容易从内部被攻破,内部违规甚至腐败,是企业内部最大的毒瘤。 本课程从内部审计实务的角度,结合华为等企业的优秀业务实践,带给学员全新的体验,即如何从内部审计的角度,监督与服务并重,沟通与技术并存,做好企业的第三道防线,既有威慑,又有帮扶,真正成为企业的一支独立、客观、专业的生力军。 课程收益: ● 认识内部审计对企业的价值,提升企业监督意愿 ● 了解内部审计与外部审计区别,精准把握内审特点与优势 ● 掌握内部审计5个阶段和流程与方法,提高审计效率与质量 ● 应用优秀企业内审实践,取长补短,优化企业内审体系 ● 学习数字化审计趋势,结合传统审计,增强审计效能 ● 掌握7大场景下的舞弊管理方法策略,防范企业内部风险,保障企业健康发展 课程时间:2天,6小时/天 课程对象:企业中高级管理者,审计内控负责人,从业人员 课程方式:知识讲授+视频赏析+现场讨论+案例分析+答疑互动 课程大纲 第一讲:认识内部审计 内部审计:计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营 一、内部审计的定位 ——独立,客观,专业的全面监督部门! 案例:内审应该给谁汇报? 提问研讨:如何深入理解独立,客观,专业? 二、内部审计的价值:达摩克利斯之剑! 三、内部审计与外部审计的区别 1. 独立性不同 2. 审计目标不同 3. 关注点不同 4. 业务范围不同 5. 审计标准不同 6. 能力素质模型不同 四、内部审计的发展 五、内部审计的类型 1. 例行审计和专项审计 2. 遵循性审计、效益审计和反舞弊审计 3. 财务审计、内控审计、工程审计、经济责任审计 ——审计类型根据企业的实践管理各有侧重 第二讲:内部审计的流程 一、内部审计的5个阶段 阶段1. 计划——风险面中选出线 解析:审计风险地图 阶段2. 准备(立项)——风险线中选出点 阶段3. 实施——检查高风险 案例:B企业的审计底稿 阶段4. 报告 1)审计问题确认函 2)审计报告初稿和终稿 阶段5. 跟踪闭环阶段——关注流程和系统 案例:好的内部审计报告长什么样? 二、内部审计的全流程管理 1. 全生命周期管理的审计12步 2. 运作的核心4步法 3. 关注执行的沟通与协调 案例:一个失败的审计项目沟通会 探讨:如何评价是否是一个优秀的审计专业人员? 第三讲:内部审计的6项优秀实践——有效与高质量 实践1. 有效地管理审计立项 案例研讨:某企业基于风险地图的审计计划管理、某企业基于主观干预的审计计划管理 实践2. 有效地管理审计实施 案例研讨:某企业高效高质的过程管理、某企业低效低质的过程管理 实践3.高质量的内部审计报告撰写 案例研讨:某企业内部审计报告赏析、某企业内部审计报告点评 实践4. 高质量地沟通报告 案例研讨:某企业内部审计沟通与报告 实践5. 高质量的闭环审计问题 案例研讨:某企业内部审计问题的闭环 实践6. 高质量的开审计会议(6大会议) 审计经典案例故事:工程审计、采购审计、干部在离任审计 第四讲:公司的内部审计(以华为为例) 一、华为内部审计组织体系 1. 内控体系3层防线 2. 内部审计3个组织 二、华为的内部审计核心打法 1. 操盘流程 2. PDRA工作法 3. 审计的格式和签发 4. 审计的质量要求 5. 打分审计 三、华为内部审计的2个必行事项 1. 专项审计 2. 问题闭环 ——论敢于坚持原则和善于坚持原则 案例:地区部总裁的功与过 七、华为干部“在离任”审计 1. 对象清单 2. 审计范围 3. 结果应用 对比:华为内部审计与内部控制的联系与区别 八、华为内部审计在其他企业的应用要点 1. 独立:独立客观专业的内部第三方 2. 坚持:敢于坚持,也要善于坚持 3. 业务为中心:对准商业成功而非审计成功 4. 公平公正:华为审计有专门审干部的大部门 第五讲:数字化审计 前提:信息化 1. 审计数字化的探针与模型 案例研讨:某企业的18触审计探针 ——审计数字化不能取代传统审计 2. 审计数字化的发展与未来 第六讲:审计中的舞弊管理 典型案例:审计中的舞弊 ——专业的人做专业的事 场景1. 研发 案例:腐败也有“技术派”—研发人员的吃拿卡要 关注点:技术标,设备选型,指定采购 场景2. 生产 案例:真假降级品 关注点:质量,降级品/废旧,包装/过磅 场景3. 供应(含采购) 案例:对采购人员的围猎 关注点:吃拿卡要,供应商选择与认证 场景4. 销服 案例:真假渠道的背后 关注点:阴阳合同,费用,关联关系 场景5. 运营 案例:小二的过亿收入 关注点:权限,异常流量,评价 场景6. 后勤(如行政、IT)领域 案例:司机师傅的来钱渠道 关注点:装修装饰,加油,供应商,关联关系 场景7. 其他(如人力、财务) 案例:你不知道的猎头费用 关注点:资金,异常支付,口碑 主流案例场景企业涉及犯罪的主要场景:职务侵占、非公职人员受贿、商业秘密罪、费用报销违规、吃拿卡要、违反竞业限制 审计总结与答疑
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