魏庆雨：税务稽查及税务风险防范 ——手把手教你如何应对税务稽查

税务稽查及税务风险防范

——手把手教你如何应对税务稽查

【课程背景】

在当今互联网时代下，随着大数据、AI智能、网络爬虫等诸多技术在税务系统中的运用，特别是金税四期的全面推广，税务稽查技术是越来越成熟、覆盖面也越来越广泛，未来违法成本可以说会非常的高。俗话说得好，常在河边走哪能不湿鞋呢？那么，我们作为其中的一员，又该如何主动的去应对当下的税务稽查环境呢？唯有提前布局，并安排专门的人员加以学习，对常见的税务风险进行排查，才从容应对、有效化解可能会出现的税务风险。

【课程收益】

★局势解析：了解最新的税务稽查形式，知晓常见的稽查场景及应对策略；

★工具阐释：全方位了解金税四期系统，从而能为己所用、不犯或少犯错误；

★风险警示：通过剖析稽查案例，让学员能深刻理解所出现的税务风险及应对技巧；

★风险防范：通过对主要税种的常见风险逐一剖析，让我们能在实操上有所指引；

★风险应对：从企业主涉的两大税种进行阐述，如何应对可能的风险？让学员遇事能从容应对。

【课程对象】

财务总监、税务总监及各级财税人员

【课程时长】

标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程

【授课形式】

课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

第一部分：走进税务稽查的真相
一、最近税务稽查形式分析及金税四期介绍
1、掌握金税四期下的税收监管趋势，以及企业面临的税收环境及影响
2、知己知彼：走进税务稽查的真相

1）了解税务稽查体系

2）了解税务稽查重点

3）国家税务总局稽查方向及项目解析

4）税务案件检查推送手段与重点涉税内容概览

5）税务稽查流程及分工

6）税务稽查过程中有哪些税务文书？

7）企业遭遇税务机关稽查，什么样的陈述申辩材料才是税务机关满意的？

3、金税四期介绍

1）什么是金税四期？金税四期的前世今生？
2）金税四期的主要内容及构成
3）金税四期下税务稽查重点及应对策略
4）金税四期到底有多强大？它的强大究竟体现在哪些方面？
5）金税四期对于企业有何影响？
6）如何运用金税四期所带来的有利方面？
【案例分析1】从虚开增值税专用发票案来了解金税四期是如何发现税收违规行为的？
二、税务稽查案例解析
案例：税务机关以涉嫌接收虚开增值税专用发票来协查时应如何应对？
稽查及税收筹划案例（稽查应对技巧、涉税法律如何有效运用、什么才是真正的纳税筹划）：
1）恒光电器行诉案
2）视同销售案
3）接收捐赠进项抵扣案
4）土地使用权摊销案
5）计税依据调整案
6）引用司法解释处罚案
7）税款追缴年限案

三、帮助企业分析及完善税务措施，有效防范税收风险漏洞

1）增值税稽查的主要指标及风险点

2）企业所得税稽查的主要指标

3）个人所得税稽查的主要指标及风险点

4）印花税稽查的主要指标及风险点

5）房产税稽查的主要指标及风险点

6）土地使用税稽查的主要指标及风险点

第二部分：金税四期下的风险应对
一、大数据控税时代树立应对稽查新理念
1、“以票控税”与“数据控税”
2、“大数据”征管形势下，多部门数据共享、多方数据比对，为企业画像
【案例分析2】多方采集数据综合分析，数据研判定嫌疑
【案例分析3】风险指标“导航引路”实施“项目化稽查”
【案例分析4】利用第三方信息找寻案件突破口
3、大数据控税时代，应对稽查需要加强税收证据链管理
二、税务稽查重点问题与应对
（一）增值税重点税收风险问题与应对
1、一般纳税人与小规模身份转变过程中的税收风险与应对
2、混合销售与兼营的错误适用风险与应对
3、税率调整时合同与实际适用税率不符导致的风险与应对；
4、固定资产、不动产、无形资产进项抵扣政策适用风险与应对；
5、加计抵减政策运用风险与应对；
6、农产品抵扣税收风险与应对；
7、纳税义务发生时间确认税收风险与应对；
8、违约金等价外费用税收风险与应对；
9、进项转出与红字信息单不匹配的风险与应对；
10、无偿借款的税收风险与应对；
11、差额纳税方式的适用风险与应对
12、税目税率混淆带来的税收风险与应对
（二）企业所得税重点税收风险问题与应对
1、不征税收入混同征税收入导致的税收风险与应对
2、少计收入，延缓确认收入、虚列成本的税收风险与应对
3、视同销售收入错误填报的税收风险与应对
4、多种弥补期限情况下亏损结转弥补税收风险与应对；
5、固定资产一次性扣除政策的适用风险与应对；
6、未正确区分损失类型导致资产损失税前扣除时限错误及留存资料瑕疵引发的税收风险及应对；
7、跨期票据未正确核算和所得税政策适用的风险与应对
8、股权转让、清算、撤资政策运用税收风险与应对；
9、负担他人的支出税前扣除风险与应对；
10、小型微利企业税收风险及优惠政策合理运用；
11、非发票等其他票据是否合规导致的税前扣除风险及应对；
12、资产在未取得票据情况下如何税前扣除的风险与应对
（三）票据依然是稽查案件突破口
1、案例解析虚开发票的风险与应对：三流一致与虚开发票到底啥关系，如何证明善意取得虚开发票，虚开发票的所得税补救。没有造成国家税款损失是否以虚开论处。
2、案例解析异常凭证的风险与应对：何为异常凭证，如何避免异常凭证的取得，取得异常凭证如何最大限度补救
3、最新电子票据政策运用风险与应对
三、如何应对税务稽查？
1、开展税务自查的必要性
2、如何进行自查
3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面对
四、掌握税收三大管控原理
1、掌握企业税务风险管控的三大原理：
（1）三证统一
（2）三流统一
（3）三价统一
2、掌握税收行业预警指标
3、掌握发票的风险防范措施

第三部分：经营过程中税务风险的规避技巧

一、汇算清缴期间重点会计科目风险评估及账务调整

1. 其他应收款科目的风险评估及调账

2. 未取得发票的预付账款的风险评估及调账

3. 其他应付款科目的风险评估及调账

4. 预收账款的风险评估及调账

5. 长期未支付的应付款风险评估及调账

6. 未分配利润、资本公积的风险评估及调账

7. 职工薪酬科目的风险评估及调账

二、企业所得税税前扣除项目检查涉及会计科目及方法

1. 应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整

2. 劳务派遣税务处理补救措施