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郝卯花:财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险

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深挖基层账务处理,防范重大涉税风险
财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险
主讲:郝卯花
【课程背景】
当前,中国税务领域正在发生深度变革,来自官方的各类新政密集出台,在金税四期大数据背景下,企业的纳税数据透明共享,税务违规成本与风险逐年增大,随着财政部陆续出台了新企业会计准则,使得税会差异风险越来越大,会计有时不经意的账务处理,可能给企业带来巨大的税务风险,当前急需企业财务人员不断提升专业知识水平,及时把握政策变革的前沿动向,突破固有思维,从容面对应变挑战,更快适应政策与环境的变化,降低企业涉税风险,推动企业健康稳定发展。
在工作中,您是否有过以下思考:
Ø  金税四期是什么?大数据背景下企业处于什么样的税收环境?
Ø  损益类科目直接影响利润,它的涉税风险只有企业所得税吗?
Ø  如何理解资产负债类的科目也会有涉税风险?
Ø  会计日常工作中有什么需要特别注意的细节以避免稽查风险?
Ø  新会计准则规定的增值税会计处理应当避免什么误区?
Ø  ……
本课程通过深入剖析大数据背景下我国最新税法的政策规定,以财务人员日常账务处理为主线,从资产负债表相关科目开始,到权益类科目、损益类科目可能引起的涉税风险进行详细讲解,用日常涉税案例为背景,结合财务人员常见的误区与盲区,生动全面地引导学员快速融入到规范账务处理的角色中,积极主动规避税收风险,合理合法进行税收筹划,有效提升企业价值,成为行业内优秀的财税管理人才。
【课程收益】
Ø  了解企业当前所处的税收环境,充分认识税收政策的新变化与发展趋势
Ø  把握国家最新税收政策,进行税务风险的常态化管理,降低企业经营风险
Ø  重新认识资产、负债、权益、损益类会计科目会存在不同的涉税问题
Ø  掌握不同会计科目的账务处理下,税务风险的处理技巧与筹划方式
Ø  掌握实务中存在的热点问题以及应对税会差异风险的方法与技巧
Ø  改变固有思维,谨慎对待日常做账的小问题,防止引发大风险
       (12小时的课程,共分8个知识板块,60多个业务场景下的财税处理与案例,结合现场互动、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档)
【课程特色】以企业日常涉税与账务处理案例为背景,结合最新税收法规与会计准则,课程落地;专业严谨、逻辑条理清晰;深入浅出,通俗易懂;干货多,实务性强,能学以致用。
【课程对象】
Ø  企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员;
Ø  企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员
【课程时间】6-12 小时
【课程大纲】
一、金税四期大数据背景下,企业面临怎样的税收环境?
1、涉税风险及其表现形式
2、当前税收环境简介
Ø  金税三期与金税四期、反洗票系统、新出台的税收政策法规
以上内容呈现方式:案例、现场讨论
二、会计科目涉税风险管理的必要性是什么?
1、新会计准则不断出台,税会差异明显变大
2、案例:会计不经意的账务处理给企业带来的涉税风险
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问
三、资产类会计科目有什么涉税风险?
1、货币资金类
Ø  库存现金、银行存款、其他货币资金
Ø  关注:隐藏收入、虚构经济业务人为调节利润、公转私、两套账、账外经营等
2、存货类
Ø  原材料、库存商品、生产成本
Ø  关注:虚构成本、偷逃税款、资产不入账、未按用途转出进项税额等
3、资产类往来科目
Ø  应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款
Ø  关注:长期挂账、延迟纳税、隐藏收入并转移利润、股东借款、逆向收付款、预付卡、逃避个税、关联方交易、虚构业务等风险
4、长期资产类科目涉税问题及税会差异处理:
Ø  固定资产:入账时间、金额、折旧年限、残值率等税会差异风险
Ø  在建工程:土地摊销的核算方法、工程完工转固的相关规定、房产税的涉税问题
Ø  无形资产
Ø  长期待摊费用
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
四、负债类会计科目有什么涉税风险?
1应付票据、短期借款
2应付账款
3、其他应付款
Ø  关注:长期挂账、隐藏收入并转移利润、关联方交易、虚构业务、隐瞒经营情况等风险
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
五、权益类会计科目有什么涉税风险?
1、实收资本
Ø  认缴制下投资人资金不到位的风险
Ø  资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的涉税问题
2、未分配利润
Ø  分红的涉税问题
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问
六、损益类会计科目有什么涉税风险?
1、主营(其他)业务收入
Ø 隐藏收入并转移利润,适用税率错误
Ø 虚增收入和利润
Ø 确认时间错误
Ø 关联公司转移定价风险
Ø 平销返利、销售折扣、销售折让或退回的税会差异
Ø 其他特殊收入的处理
以旧换新、组合销售、视同销售
Ø  自有资金无偿借贷被视同销售的涉税政策规定
Ø 实务热点问题剖析
新收入准则下的税会差异、 合同负债的涉税问题、收到违约金的三种处理方式
2、主营(其他)业务成本
Ø 结转方法错误,收入成本严重不匹配
Ø 核算混乱,资料不充分
Ø 结转成本随意,人为调节利润
Ø 成本无发票
3、销售费用
Ø 广告和业务宣传费、赞助支出、手续费与佣金、运输费
4、管理费用
Ø  职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、保险与公积金、劳动保护费、车辆使用费、交通费、办公费、会议费、差旅费、通讯费、租赁费、开办费、固定资产大修理支出等
5、研发费用
6、财务费用
Ø  利息支出、手续费
7、其他收益
8、投资收益
9、(信用)资产减值准备
10、资产处置损益
11、营业外收入
12、营业外支出
Ø  公益捐赠支出
Ø  货币资金、存货、固定资产、在建工程等发生盘亏、报废、毁损或变质、被盗的损失如何进行税前扣除
Ø  清单申报与专项申报资料的准备
13、所得税费用
Ø  补税、退税的账务处理
14、可直接记入成本费用进行税前扣除的特殊情形
Ø  收款凭证、内部凭证、分割单、追补扣除的特殊规定等
15、不得扣除项目的情形及案例分享
16、不合规发票的种类与风险应对
17、实务热点问题剖析
Ø 无发票报销的种类与误区、个人抬头的发票、费用分摊表并不是最好的筹划方式、计提但未实际发生的费用、老板拿着三年前的大额发票要来报销怎么办、法院判决书能否税前扣除、供应商不能提供发票怎么办、能否给外单位人员报销、老板购买字画、跨年发票的税会处理、费用项目混淆、能耗与产值比对异常等
以上内容呈现方式:税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习、图表+工具
七、财政部对增值税的会计处理有哪些具体规定?
1、会计科目正确设置与使用
2、期末结转方法与技巧
以上内容呈现方式:税收法规+案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具
八、财务人员在日常账务处理与工作环境中应注意哪些细节问题?
1、账务处理中应注意的细节问题
Ø 小摘要带来的大风险
Ø 凭证附件的涉税风险不容忽视
2、学习的重要性
3、汇算清缴提前安排
4、公司资料的日常妥善存放:一张废纸带来的税务处罚
5、以恰当的接待技巧应对来访人员
以上内容呈现方式:案例、现场讨论+提问

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